Плательщиками налога на имущество являются юридические и физические лица, а также ИП. Рассмотрим, как его рассчитать в 2019 году. В статье есть удобный онлайн-калькулятор.
Внимание! Правильно определить сумму налога и успешно по нему отчитаться вам помогут:
Кто обязан рассчитать налог на имущество
Обязанность по уплате налога есть у всех собственников недвижимости, которая находится в РФ и указана в перечне объектов налогообложения. Статус собственника-физлица значения не имеет. Это может быть гражданин РФ, гражданин иностранного государства, а также лица, не имеющие гражданства.
Налог платят российские и иностранные юридические лица. Но у иностранных фирм обязанность возникает, когда они ведут деятельность в РФ:
- через постоянные представительства;
- либо имеют на территории РФ недвижимость.
Кроме того, юрлица обязаны сдавать декларацию и расчет авансового платежа по налогу на имущество. Эти документы есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Программа заполнит формы автоматически. Вам лишь останется их скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию отчеты тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Перечисление налогового платежа производят вне зависимости от того, использует собственник имущество в отчетном году или нет.
Расчет налога на имущество делают только юридические лица.
За физлиц и ИП расчет имущественного налога выполняют ИФНС. Налоговики пришлют уведомление об уплате налога по местонахождению имущества либо по адресу места проживания собственника. Срок вручения уведомления — не позднее 30 рабочих дней до даты наступления крайнего срока платежа.
Какие объекты недвижимости участвуют в расчете имущественного налога
Юридические лица платят налог:
- по среднегодовой стоимости объектов недвижимости, принятых к учету в качестве основных средств (см. таблицу 1);
- по кадастровой цене по отдельным объектам недвижимости (см. таблицу 2).
С 1 января 2019 года движимое имущество не является объектом налогообложения во всех субъектах РФ. Некоторые категории недвижимого имущества с кадастровой стоимостью облагаются в особом порядке. Так, жилые строения являются объектом налогообложения даже если не отражены в составе основных средств.
| По какой стоимости облагается | Вид объекта | Расшифровка |
| Среднегодовая | Объекты в составе ОС |
|
| Кадастровая | Недвижимое имущество |
|
Решение о расчете налога на имущество по кадастровой стоимости принимают власти субъектов РФ. Они закрепляют его соответствующими законами.
Власти не вправе принять закон без предварительно утвержденных результатов кадастровой оценки недвижимости.
Приведем недвижимость юрлиц, которая не является объектом налогообложения либо освобождена от него федеральным законодательством.
- Не относятся к объектам налогообложения:
- ОС первой и второй групп амортизации по Классификации (утв. пост. Правительства от 01.01.2002 № 1);
- космические корабли;
- суда из Российского международного реестра;
- земельные участки;
- природные объекты и ресурсы;
- объекты, зарегистрированные как федеральное наследие культуры;
- атомные ледоколы;
- ядерные объекты, построенные в научных целях и т.д.
Федеральные льготы по налогу на имущество
| Категория юрлица или имущества | Расшифровка |
| Полностью освобождены | |
| Производства протезной и ортопедической продукции | Фирмы, которые по обращениям граждан производят протезно-ортопедическую продукцию, являющуюся таковой на основании Общероссийского классификатора продукции (ОПП) |
| Коллегии и бюро адвокатов, а также юридические консультации | Все виды имущества |
| Участники проекта «Сколково» | Все виды имущества:
|
| Не облагаются определенные категории объектов | |
| Профильное имущество религиозных организаций | Объекты, используемые для богослужений, в том числе имущество из перечня, утв. пост. Правительства от 31.03.2001 № 251 |
| Профильное имущество общественных объединений инвалидов | Если доля инвалидов составляет 80% процентов от общего количества работников |
| Имущество компаний с уставным капиталом, полностью состоящим из вкладов общественных объединений инвалидов | При этом:
|
| Имущество фармакомпаний | При этом:
|
| Энергоэффективные объекты | При этом:
|
Приведем перечень объектов налогообложения для физических лиц и ИП.
- Все жилые и нежилые строения на земельном участке:
- предназначенном для личного подсобного хозяйства;
- дачного хозяйства;
- огородничества;
- садоводства;
- индивидуального жилищного строительства.
- Квартиры и отдельные комнаты.
- Гаражи и машино-места.
- Единые недвижимые комплексы, соответствующие требованиям статьи 133.1 ГК РФ.
- Объекты незавершенного строительства.
- Другие постройки, здания, сооружения и помещения.
Физлицам также положены налоговые льготы. Есть два вида льгот:
- Федеральные льготы, установленные статьей 407 НК РФ для определенных категорий граждан. Они полностью освобождают их от уплаты налога на имущество. Действуют на всей территории РФ.
- Местные, установленные законодательством местных органов власти. В городах Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – законами этих городов. Могут установить как дополнительные льготы, так и основания и условия их применения. Действуют на территории конкретного муниципального образования.
Как рассчитывается налог на имущество
Приведем алгоритм как считать налог на имущество:
Шаг 1. Установить все налогооблагаемое имущество организации.
См. выше.
Шаг 2. Проверить, применимы ли к нему федеральные и региональные льготы.
См. выше.
Шаг 3. Определить налоговую базу.
Это может быть:
- кадастровая стоимость объектов (см. выше);
- среднегодовая стоимость объектов (см. выше).
Базу рассчитывают отдельно:
- по имуществу,расположенному по месту нахождения головного офиса российской компании или постоянного представительства иностранной организации;
- каждого обособленного подразделения с отдельным балансом;
- находящемуся вне местонахождения организации (отдельно по каждому объекту);
- которое входит в Единую систему газоснабжения;
- налог с которого определяют по кадастровой стоимости;
- которое облагается по разным ставкам;
- используемому в рамках договора простого или инвестиционного товарищества;
- находящемуся в доверительном управлении или купленному в рамках такого договора;
- применяемому в рамках концессионных соглашений.
В отношении ОС, расположенных сразу в нескольких регионах России действует особый порядок определения налоговой базы. К таким объектам, например, относятся трубопроводы, электросети, железнодорожные магистрали. Налоговую базу считают раздельно. Делают пропорциональный расчет части стоимости ОС, расположенного в соответствующем регионе.
Шаг 4. Узнать налоговые ставки
В налоговом кодексе установлены максимальные ставки:
- Общая — 2,2%. Применяют, когда нельзя использовать льготу или пониженную ставку.
- В отношении имущества с кадастровой стоимостью:
- 1,5%- для юридических лиц города Москвы;
- 2% — для остальных субъектов РФ.
Узнать налоговую ставку в своем регионе можно на сайте ФНС:
Шаг 5. Рассчитать налог на имущество по формуле расчета.
Формула расчета налога на имущество зависит от вида налоговой базы.
1. Формулы для расчета по среднегодовой стоимости
Рассмотрим на примере.
Пример
Местонахождение компании — г. Москва. Она не имеет объектов недвижимости в других субъектах РФ.
Средняя стоимость ОС, включаемых в расчет налога:
- за I кв. – 1 980 000 руб.;
- полугодие – 2 100 000 руб.;
- 9 мес. – 1 086 000 руб.
- Среднегодовая стоимость – 1 722 000 руб.
- Налоговая ставка – 2,2%.
- Суммы авансовых платежей по итогам отчетных периодов:
1 980 000 руб. × 2,2% : 4 = 10 890 руб.;
2 100 000 руб. × 2,2% : 4 = 11 550 руб.;
1 086 000 руб. × 2,2% : 4 = 5973 руб.
Налог за год:
1 722 000 руб. × 2,2% – 10 890 руб. – 11 550 руб. – 5973 руб. = 9471 руб.
2. Формулы для расчета по кадастровой стоимости
Но следует применять специальные корректирующие коэффициенты, если право собственности на имущество возникло или утрачено в течение года.
Формула для расчета времени фактического владения ОС:
Коэффициент, применяемый в случае изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта:
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1983-kak-rasschitat-nalog-na-imushchestvo-v-2019-godu
Как рассчитать налог на квартиру в 2019 году
Обязанностью всех собственников считается ежегодная оплата имущественного налога. С 2016 года появились изменения в его расчётах, которые вводятся постепенно в течение пяти лет. С января 2020 года система налогообложения имущества должна быть запущена полностью. Каждому собственнику следует знать, как рассчитать налог на квартиру, чтобы не допустить ошибки при оплате.
Что облагается имущественным налогом
Налогом на имущество облагаются следующие виды недвижимости (статья 401 НК РФ):
- комната в коммуналке;
- квартира или её часть (при долевом владении);
- жилой коттедж;
- дачный дом;
- гараж или парковочное место, находящееся в собственности;
- недостроенные объекты;
- нежилые помещения и здания, в том числе склады.
- цельный недвижимый комплекс, в составе которого имеется хотя бы одно жилое помещение.
- хозяйственные постройки, возведённые на земельном участке, отведённом под ИЖС, при условии, что они занимают площадь не более 50 квадратных метров.
Справка: Расчёт производится по каждому объекту собственности отдельно, даже если одно физическое лицо владеет несколькими квартирами.
Базовая формула расчёта налога на недвижимость
Рассчитать налог на недвижимость вполне можно самостоятельно
По статье 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. Было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по кошелькам собственников.
Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ. Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.
- Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни
- где Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.
- Нк = К * Ск
- (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);
- Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.
- Ни = И * Си
- (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);
- Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:
- 2015 — 0,2;
- 2016 – 0,4;
- 2017 – 0,6;
- 2018 — 0,8.
В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.
Справка: До принятия нового закона налог на имущество рассчитывался по инвентарной стоимости.
Стоимость квартиры, внесённая в кадастровом паспорте, составляет 2500000₽. Инвентаризационная цена определена в 270000₽. Расчёт производится в несколько этапов:
- Определяем налог по кадастру. Из статьи 406 пункт 2 НК РФ берём ставку 0,1%, которая применяется для жилых квартир: Нк = 3000000₽ * 0,1% / 100% = 3000₽
- Рассчитываем налог по инвентаризационной цене. В статье 406 пункт 4 НК РФ указана ставка, которая зависит от расценки, установленной при инвентаризации. Для объектов цена, которых ниже 300 тыс. рублей, налоговая ставка равна 0,1%:Ни = 270000₽ * 0,1% / 100% = 270₽.
- Определяем размер налога на имущество, который должен оплатить собственник квартиры за 2019 год: Н = (3000₽ — 270₽) + 270₽ = 3000₽.
Не все регионы исчисляют налог на имущество по кадастровой стоимости. Многие при его расчёте до сих пор используют только инвентаризационную цену. Перечень субъектов с каждым годом будет увеличиваться, и к 2020 году вся Россия перейдет на новое налогообложение.
В 2019 году средняя налоговая ставка на квартиру в России составляет 0,1%. Этот показатель закреплён в действующих нормах Налогового кодекса. При этом, региональные и муниципальные власти имеют право коррелировать размер ставки. При желании на местах может быть произведена полная отмена уплаты налога на недвижимость, а максимально допустимая ставка составляет 0,3%.
Ставка налога на имущество отличается в регионах России
Для расчёта имущественного платежа в Москве и Санкт-Петербурге применяется переходная формула с использованием и кадастровой, и инвентаризационной стоимостей квартиры. Причём в каждом субъекте РФ устанавливается своя ставка, которая зависит от объекта налогообложения и его стоимости.
В Санкт-Петербурге приняты другие ставки:
Для Саратовской области имущественный налог за 2018 год рассчитывается ещё по инвентаризационной цене. Но с 01 января 2019 года вводится его вычисление по стоимости, установленной службой кадастра. На все квартиры и комнаты применяется ставка 0,3%, для жилых домов она составляет 0,15%.
- В Калининградской области применяются следующие ставки:
- Для расчёта имущественного налога в Омске установлены такие ставки:
- В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение:
- для квартир на 20 м²;
- для комнат на 10 м²;
- для жилого дома на 50 м².
Важно: Уменьшение налоговой базы производится только на один объект недвижимости для каждого собственника.
Если недвижимость составляет меньшую площадь от указанной в ст.403 НК РФ налоговой льготы, собственник освобождается от необходимости платить налог на недвижимость.[
Комната в общежитии
При наличии в собственности комнаты имущественный сбор будет рассчитываться с уменьшением налоговой базы на 10 м².
Пример. Кадастровая цена комнаты в 25 м² составляет 500000₽. Инвентаризационная стоимость равна 30000₽.
- Узнаем кадастровую цену 1 м²: 900000₽ / 25 м² = 36000₽.
- Определим величину налоговой базы от кадастровой стоимости. Общая площадь комнаты (25 м²) должна быть уменьшена на 10 м². Для расчёта принимаем только 12 м².
- Ставка для комнат составляет 0,1%. Производим расчёт налога по кадастровой стоимости: Нк = 12 м² * 36000₽ * 0,1% / 100% = 432₽.
- Вычисляем налог по инвентаризационной стоимости: Ни = 30000₽ * 0,1% / 100% = 30₽.
- Применяем уменьшающий коэффициент: Н = (432₽-30₽) * 0,8 + 30₽ = 351,60₽.
Налог для комнаты за 2018 год из примера составит 351,60₽.
С 2019 года уменьшающий коэффициент перестаёт действовать, потому расчёт будет происходить в несколько другой форме. Ставка налога будет уплачиваться в полном объёме, что составит 432 рубля.
Доля от квартиры/дома
Если собственность в квартире или доме оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно. Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.
Пример. Квартира площадью 55 м² оформлена на двоих собственников. Кадастровая стоимость её равна 5000000₽, инвентаризационная — 400000₽.
- Узнаём кадастровую расценку 1 м²: 5000000₽ / 55 м² = 90909₽.
- Определяем метраж для установления налоговой базы от кадастровой стоимости. Общую площадь квартиры (55 м²) уменьшаем на 20 м². Расчёт производится для 35 м².
- Налоговая ставка для жилых помещений составляет 0,1%. Рассчитываем величину налога по кадастровой стоимости: Нк = 35 м² * 90909₽ * 0,1% / 100% = 3181,82₽.
- Узнаём налог от инвентаризационной стоимости: Ни = 500000₽ * 0,2% / 100% = 1000₽.
- Применяем уменьшающий коэффициент и рассчитываем налог на имущество: Н = (3181,82₽ — 1000₽) * 0,8 + 1000₽ = 2745,45₽.
- Делим на 2-х собственников: 2745,45₽/2=1372,72₽.
Налог в размере 1372,72₽ должен выплатить каждый владелец жилья.
Чтобы уплатить налог за 2019 год, нужно помнить о том, что уменьшающий коэффициент не применяется. Налоговые отчисления производятся в полном объеме, каждый собственник обязан будет перечислить в бюджет по 3181,82 руб.
Две и более квартир/домов
При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.
Есть ли разница в оплате: приватизировано жильё или нет
Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права.
Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество, они не должны.
Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.
Имущественный налог оплачивают владельцы только приватизированной недвижимости
Кто имеет право на льготы
Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ):
- обладатели орденов Славы всех ступеней
- герои РФ и СССР;
- инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;
- участники войн, в том числе партизаны;
- участники боевых действий;
- участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;
- граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинске;
- военнослужащие и лица, уволенные в запас с общим сроком службы более 20 лет;
- семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга.
Способы и сроки оплаты, взыскания
Способы оплаты имущественного налога каждый собственник выбирает самостоятельно. Это может быть:
- специальный сервис, которым располагает официальный сайт налоговой инспекции;
- безналичный перевод со своего счёта на счёт налоговой в банкомате или терминале;
- наличная оплата в кассах банка;
- мобильный банк, который привязан к банковской карте, например, Сбербанк.
Налог должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается сбор по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ).
За несвоевременную уплату происходит начисление пени и штрафных санкций, о наличии которых можно узнать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой инспекции или на портале Госуслуг.
Уведомление об уплате имущественного налога должно ежегодно рассылаться органами ФНС всем собственникам жилой недвижимости. Правильность его расчёта может проверить каждый. Для этого требуется уточнить кадастровую и инвентаризационную стоимости жилья, налоговые ставки и понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года.
Изменение правил определения величины налога на недвижимость привело к тому, что на собственников квадратных метров значительно возросла налоговая нагрузка. По оценкам экспертов, введённые изменения в большей мере затронули не владельцев дорогостоящей недвижимости и апартаментов, а обычных граждан, в собственности которых небольшие квартиры и дома.
Чтобы предоставить возможность снизить уровень налоговой нагрузки, государство предусматривает процедуру переоценки стоимости объекта недвижимости. Сделать это можно исключительно в судебном порядке.
При этом одного желания не достаточно, потребуется предоставить суду веские обоснования.
Определить их верно сможет только опытный юрист, потому без участия профессионального правоведа добиться пересмотра налога на недвижимость будет крайне сложно.
По закону кадастровая стоимость формируется посредством проведения оценочных операций со стороны независимых экспертных организаций. В качестве доказательной базы для суда для изменения стоимости жилища, могут служить такие основания:
- Проведение собственной независимой оценки жилища специализированной компанией. Здесь следует указать, что заниматься подобной деятельностью вправе только те структуры, у которых имеется действующая на момент оценки лицензия.
- Информация о разнице стоимости недвижимости в многоквартирном доме, где расположен объект налогообложения, или в близлежащих домах, при условии, что их технические характеристики максимально идентичны дому, в которой находится квартира.
- Средние цены на жильё на рынке недвижимости в зданиях с аналогичными техническими параметрами, сроком эксплуатации, расположенных в одном районе.
- Иная информация, свидетельствующая в пользу пересмотра кадастровой стоимости квартиры.
Если суд учтёт, что предоставленные доказательства весомые, будет принято решение, по которому показатель кадастровой оценки для квартиры установится на новой отметке. Если решение будет отрицательным, истец обязан оплатить все судебные издержки.
Источник: https://consultmill.ru/kvartira/nalog/kak-rasschitat-nalog-na-kvartiru.html
Расчет налога на имущество физических лиц
Финансовый аналитик, практикующий в сфере банковских продуктов и услуг. Кредиты, депозиты, пластиковые карты — это то, с чем мне интересно иметь дело.
Как рассчитывается налог на имущество физ лиц в 2018 году: основные принципы
Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.
Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):
- жилые дома (включая дачные);
- квартиры;
- комнаты;
- гаражи;
- стояночные места;
- строящиеся здания;
- иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.
При расчете налога за 2018 год используются такие показатели, как:
- кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
- инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
- ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
- коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
- вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
- льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
- так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ).
При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год (если он станет 5 годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости) и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.
Формула расчета налога на имущество физ лиц
В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:
Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,
Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;
Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:
- Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
- Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.
К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,8 (в 4 год).
Условимся, что:
- мы платим налог за 2017 год от кадастровой стоимости;
- налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года;
- живем в Нижнем Новгороде;
- у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
- у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.
Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).
Источник: http://financeprof.biz/raschet-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lits
Калькулятор расчета налога на имущество физических лиц по правилам новой Реформы – как рассчитывать налог на недвижимость физлиц?
Реформа в сфере налогообложения продолжается в России. Новшества касаются процедуры расчета налоговых сборов. К 2020 году все регионы РФ должны будут перейти на новую систему.
Расскажем, каковы правила новой Реформы в сфере налогообложения, какой налог будут считать с учетом кадастровой стоимости и по каким формулам, а также приведем примеры расчета.
Общая формула для расчета налогового сбора в 2018 году выглядит так:
Если знать все показатели, то можно рассчитать величину налога.
Важно: если регион не перешел на новую систему налогообложения, то налог будет рассчитываться на основе инвентаризационной стоимости объекта.
Формула расчёта налога на недвижимость физических лиц в переходный период
В 2018 году будет продолжаться 4 переходный период. Поэтому специалисты выявили более детальную формулу, позволяющую обеспечить незаметное увеличение налоговых сборов — и мягкий, плавный переход к новой системе налогообложения для россиян.
В 2018-2020 годах будет действовать такая схема:
|
Чтобы произвести расчет, следует:
- Подсчитать удельную кадастровую стоимость объекта – кадастровую стоимость разделить на площадь, облагаемую налогом (U = Nкад/S).
- Рассчитать вычет, который возможен и полагается по закону россиянину (W = х Sw ).
- Посчитать размер налога по кадастровой стоимости. Для этого необходимо вычесть из кадастровой стоимости вычет, подсчитанный в пункте 2 (N = Nкад. — W).
- Произвести расчет налогового сбора по инвентаризационной цене имуещстваь (Нинв= (Nинв х Кдеф х Синв).
И, наконец. рассчитать окончательную сумму налога, который предстоит заплатить гражданину (Н= (N- Нинв) х К + Нинв ).
Понижающие коэффициенты в расчете налогов на имущество физических лиц в 2018 году
В следующих периодах налоговой реформы будут также действовать поправочные коэффициенты. Благодаря им, размер налоговых сборов будут увеличиваться не сразу, а поэтапно.
- В 2017 году коэффициент был равен 0,6.
- В 2018 году планируется его повысить до 0,8.
- В 2019 году он будет равен единице, поэтому смысла вводить и далее его нет.
- В 2020 году россияне будут оплачивать 100% налог за 2019 год, поэтому повышения больше не будет.
Понижающий коэффициент будет действовать только в переходный период (ст. 408 НК РФ).
О других коэффициентах и факторах, влияющих на расчет налогов на имущество физлиц, читайте в нашей предыдущей статье. Там расписано о двух вариантах расчета, а также приведены примеры.
Примеры расчета налога на имущество физических лиц
Приведем примеры расчета имущественного сбора по общей формуле.
| Исходные данные | Процедура расчета | Сумма налога в 2018 году | Сумма налога в 2019 и последующие годы | |
| Пример 1. Квартира | Кадастровая стоимость объекта – 2 млн.руб., площадь – 60 кв.м., налоговая ставка – 0,1%. Понижающий коэффициент в 2018 году равен 0,8. | • Подсчитаем стоимость 1 кв.м.: 2 000 000 руб. / 60 кв.м. = 33 333,33 руб. • Налоговый вычет будет равен 20 кв.м. По закону эта часть имущества не облагается законом. Остается 40 кв.м. • Рассчитаем налоговую базу, то есть ту часть имущества, которую будут облагать налогом. Для этого: 33 333,33 руб. перемножим на 40 кв.м. Получается 1 333 333,2 руб. •Перемножаем полученную сумму с налоговой ставкой (0,1%) и понижающим коэффициентом. Получаем сумму налога – 1066,66 руб. | 1 066,66 руб. | 1 333 руб. |
| Пример 2. Комната | Кадастровая стоимость комнаты составляет 800 тыс.руб., площадь – 25 кв.м., ставка налога – 0,1%. Налоговый вычет будет равен 10 кв.м., а понижающий коэффициент в 2018 году – 0,8. | • Рассчитаем цену 1 кв.м.: 800 тыс.руб. разделим на 29 кв.м. Получим 27 586 руб. • Определим налоговую базу: 27 586 х (25 – 10) = 413 790 руб. • Рассчитаем сумму налога: 413 790 х 0,8 х 0,1% = 331,032 руб. | 331,032 руб. | Без понижающего коэффициента налог будет равняться 413,79 руб. |
| Пример 3. Жилое домовладение | Кадастровая стоимость дома составляет 3 млн.руб., площадь его – 100 кв.м., ставка налога – 0,1%. Вычет будет равен 50 кв.м. по закону, а понижающий коэффициент в 2018 году – 0,8. | • Рассчитываем стоимость 1 кв.м.: 3 000 000 / 100 = 30 000 руб. • Подсчитываем налоговую базу: 30 000 х (100 – 50) = 1 500 000 руб. • Определяем размер налога: 1 500 000 х 0,1% х 0,8 = 1 200 руб. | 1 200 руб. | Без учета понижающего коэффициента сумма налога будет равна 1 500 руб. |
| Пример 4. Единый недвижимый комплекс | Кадастровая стоимость двух жилых домов, входящих в ЕНК, составляет 10 млн.руб., их площадь – 350 кв.м. Налоговая ставка равна – 0,1%. Понижающий коэффициент остается прежним – 0,8, а вычет равен 1 млн.руб. | • Определим налоговую базу. Так как у нас есть вычет в размере 1 млн.руб. Его необходимо вычесть из общей кадастровой стоимости. Получается, что оплачивать налог будем с 9 млн.руб. • Рассчитаем сумму налога: 9 000 000 х 0,1% х 0,8 = 7 200 руб. | 7 200 руб. | Если не учитывать поправочный коэффициент, то сумма налога составит 9 тыс.руб. |
Приведем еще один пример, где расчет налога проводится по формуле в переходный период:
Квартира Кадастровая стоимость составляет 3 500 000 руб. , площадь ее равна 45 кв.м. Сумма налога, который оплачивали в 2015 году, составляет 500 руб. Налоговая ставка равна 0,1%. Понижающий коэффициент – 0.8. А налоговый вычет составляет 20 кв.м.
Проведем расчет:
Применяя указанную формулу выше, можно рассчитать сумма налога к уплате за 2018 год. Она будет равна: (1944,44 – 500) х 0,8 + 500 = 1655 руб. |
Расчет дохода и налога от продажи имущества по кадастровой стоимости – какая недвижимость попадает под новые правила налогообложения в 2018 году?
Реформа предусматривает переход на новые правила расчета налога, которые будут учитывать не только понижающие, поправочные коэффициенты, но и кадастровую стоимость объектов.
Под новые правила налогообложения в 2018 году попадает недвижимость, переведенная и оформленная в собственность к россиянину после 1 января 2016 года. Это прописано в статье 4 Закона федерального уровня под номером 382, утвержденного 29 ноября 2014 года.
Заметьте, основания получения прав на такую недвижимость не играют никакой роли. Объект может перейти по наследству, его можно принять в дар, возвести самостоятельно или приобрести/купить.
Еще одно отличие – на недвижимость, которую гражданин приобрел после 2016 года, выдается выписка из ЕГРН или выписка из ЕГРП.
Источник: https://pravo812.ru/useful/889-raschet-naloga-na-imushhestvo-fizicheskix-lic-kalkulyator-naloga-na-nedvizhimost.html
Как рассчитать налог на имущество физических лиц?
Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм и с учетом всех последних изменений налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС.
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2019 году: основные принципы
Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.
С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.
Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):
- жилые дома (включая дачные);
- квартиры;
- комнаты;
- гаражи;
- стояночные места;
- строящиеся здания;
- иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.
При расчете налога за 2019 год используются такие показатели, как:
- кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
- инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
- ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
- коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
- вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
- льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
- так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ и используется при расчете налога за 2015-2017 годы).
Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kak_rasschitat_nalog_na_imuwestvo_fizicheskih_lic/
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц
Рассмотрим порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость с физических лиц, ведь преобразования по этому платежу озадачили граждан — они стали получать письма с суммой к уплате намного выше прошлых годов.
Как рассчитать налог на недвижимость: основные правила
Прежде чем разбирать, от чего зависит размер налога на имущество, определимся с основами этого платежа:
- налог является прямым — взимается напрямую с наличествующего у плательщика имущества;
- по российскому законодательству платеж относится к местным налогам, а это значит, что некоторые его элементы устанавливаются муниципальными образованиями и отличаются на разных территориях; к таким элементам относятся ставки и льготы;
- несмотря на местный уровень, основная часть правовых норм о платеже содержится в Налоговом кодексе России — в главе 32;
- согласно ст.408 НК РФ гражданам не требуется изучать порядок исчисления налога на имущество физических лиц, поскольку расчетом занимаются налоговые органы;
- инспекциями ФНС России как начисляется налог на имущество физических, так и готовятся письма для плательщиков, в которых ИФНС информирует собственника имущества о необходимости заплатить налог в бюджет.
Вопрос писем от налоговой очень важен. Во-первых, с 2018 года плательщики, не получившие письма вовремя, обязаны сообщить об этом в свою ИФНС. Срок своевременного получения письма — это до 1 ноября года, в котором вы должны платить. Во-вторых, письмо содержит точную сумму начисления налогов на имущество физических лиц.
Даже если вы умеете пользоваться алгоритмом расчета налога на имущество, вам нужно знать, сколько вам начислила ИФНС. Если суммы отличаются, будет либо переплата, либо недостача, причем во втором случае сработает ст.
75 НК РФ и на долг будет увеличиваться пеня. Разница может быть и из-за ошибки налоговой в методике расчета налога на имущество физических лиц, но, чтобы узнать об этом, необходимо получить письмо и увидеть сумму в нем.
Важно! Следите за письмами от ИФНС, чтобы быть в курсе начислений и заметить ошибку или изменение суммы налога.
Письмо содержит:
- уведомление;
- и извещение.
Пользователи личного кабинета налогоплательщика получают электронные версии писем:
- откройте раздел корреспонденции;
- здесь вы увидите все письма от ИФНС; выберите нужное, ориентируясь по дате;
- его можно скачать и распечатать.
Теперь рассмотрим как налог на недвижимость физических лиц формируется.
Особенностью расчета являются правила определения базы обложения — для налога на имущество применяется кадастровая или инвентаризационная стоимость.
Почему: российские законодатели стремятся перевести всю базу недвижимости на кадастровый метод оценки. Так, все земельные участки уже переоценены и налог по ним считается согласно кадастровой стоимости.
Сейчас налог на имущество физических лиц проходит переоценку. Кадастровая стоимость в несколько раз вышел инвентаризационной, поэтому налог граждан увеличится. Для сглаживания этого повышения был предусмотрен переходный период. Так, часть регионов уже перешла на новый метод. А часть — еще в процессе. Список сведений о перешедших и неперешедших регионах находится здесь.
Как рассчитать налог на квартиру по инвентаризационной стоимости:
- по ст.404 НК РФ нужно знать коэффициент-дефлятор;
- также требуется точное значение инвентаризационной стоимости объекта;
- далее применяются ставки и льготы;
- учитывается количество месяцев владения объектов в течение календарного года.
По кадастровой стоимости исчисление намного сложнее, т. к. учитывается множество факторов:
- по ст.403 НК РФ предусмотрена необлагаемая часть налога на недвижимое имущество — квадратные метры разных объектов; по квартире это 20 кв.м, по комнате — 10, по дому — 50; муниципалитеты могут увеличивать эти размеры по своему усмотрению;
- по ст.406 НК РФ для объектов с кадастровой стоимостью применяются разные ставки в зависимости от вида имущества; к тому же, некоторые ставки могут увеличиваться или уменьшаться по местному законодательству;
- по ст.408 НК РФ расчет налога производится по специальной формуле в регионах, где переход на новый метод оценки был произведен недавно;
- с третьего года перехода на новый метод итоговая сумма сравнивается с суммой налога по инвентаризационной стоимости; если разница больше, чем 1,1, то применяется инвентаризационная стоимость.
Какая площадь учитывается при расчете налога на имущество — площадь вообще не участвует в расчете налога, поскольку основными показателями являются база (кадастровая или инвентаризационная стоимость), ставка, повышающие или понижающие коэффициенты. Но от площади зависит стоимость объекта, однако при оценке кадастровые инженеры руководствуются множеством различных параметров недвижимого объекта — материалом стен и других деталей, месторасположением, расстоянием до социальных объектов и пр.
Формула расчета налога на имущество физических лиц
Формула расчета с инвентаризационной стоимостью:
- ИС × ставка × КД, где
- ИС — инвентаризационная стоимость;
- КД — коэффициент-дефлятор.
Формула расчета с кадастровой стоимостью для регионов, с момента перехода которых на метод кадастровой оценки прошло меньше 3 лет:
- (КС × ставка — последняя сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости) × K + последняя сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости, где
- КС — кадастровая стоимость;
- К — специальный коэффициент. Он равен:
- в первый год перехода — 0,2;
- во второй год перехода — 0,4;
- в третий год перехода — 0,6.
С четвертого года действует общая формула расчета с кадастровой стоимостью:
Следовательно, ваш налог будет расти постепенно — по 20%. А на четвертый год вы уже будете платить на 100% по новой базе.
Пример расчета налога на имущество
Рассмотрим, как осуществляется расчет налога на недвижимость площадью 67 квадратов по инвентаризационной стоимости.
Пример 1
Волкова Юлия имеет однокомнатную квартиру в городе Горно-Алтайск. Ее инвентаризационная стоимость равна 600 000 рублей.
Коэффициент-дефлятор в 2019 году равен 1,518.
Посмотрим ставки в городе. Для этого воспользуемся сервисом ФНС России «Справочная информация»:
- Перейдите по ссылке.
- Введите параметры для фильтрации — какой налог, за какой период и на какой территории.
- Откройте найденный закон.
- Спуститесь к таблице. Вот ставки в городе. Максимальный налог на имущество физических лиц начинается с 500 000 рублей инвентаризационной стоимости. Для Волковой действует ставка 0,5%.
Обратите внимание — с помощью этого же сервиса вы можете посмотреть льготы в вашей местности. Возможно, вы льготник и вправе получить освобождение от уплаты имущественного налога. Помимо федеральных льгот в городе есть 2 категории местных получателей освобождения.
- Сумма налога равна: 600 000 × 1,518 × 0,5% = 4 554 рубля при владении имуществом весь календарный год.
- Теперь посмотрим расчет с кадастровой стоимостью.
- Пример 2
Волкова Юлия имеет квартиру. Последний раз по инвентаризационной стоимости налог составлял 1 100 рублей. Квартира находится в городе Майкоп. Адыгея перешла к новому методу оценки с 2017 года, следовательно, мы будем считать налог за второй год перехода. Кадастровая стоимость жилья — 2 000 000 рублей.
Сначала вычитается сумма, не подлежащая обложению налогом на недвижимость, — 20 кв.м. от кадастровой стоимости. Значит, база равна — 1 600 000 рублей.
Теперь смотрим ставки в Майкопе:
- Ищем акт муниципального образования.
- Вот закон города.
- Вот ставки. К Волковой применяется ставка 0,1%.
Расчет: (1 600 000 × 0,1% — 1 100) × 0,4 + 1 100 = 1 300 рублей.
В третий год Волкова будет платить еще на 20% больше — 1 400 рублей. С четвертого года она перейдет на полную сумму в 1 600 рублей.
Обратите внимание, что по ст.408 НК РФ с третьего года налог сравнивается с налогом за прошлый год. При разнице более 1,1 начисляется налог в размере этой разницы. У Волковой в третьем году налог составит 1 400 рублей. Разница: 1 400 / 1 300 = 1,08. Сумма в пределах нормы.
Как проверить правильность начисления налога на имущество физических лиц
Проверить, правильно ли начислен налог на имущество инспекцией, вы можете следующими способами:
- самостоятельно рассчитать сумму, учитывая все тонкости главы 32 НК РФ и опираясь на наши примеры;
- воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС России; однако на странице этого сервиса есть предупреждение, что услуга является ознакомительной и необходимо руководствоваться суммами, которые указываются в уведомлении от ИФНС.
Где узнать инвентаризационную стоимость квартиры для расчета налога
Инвентаризационная стоимость квартиры для уплаты налога определяется по данным 2013 года, т. к. был учрежден Росреестр и стала исполняться политика перехода к кадастровой оценке имущества. Но часть регионов все еще оценивают недвижимость по старому методу.
Взять инвентаризационную стоимость квартиры для налога на имущество вы можете в МФЦ — раньше такие сведения хранились в БТИ, но теперь бюро интегрировано в состав многофункциональных центров; также информация есть в Росреестре, но и это ведомство не принимает от граждан напрямую заявления, поэтому остается обращаться в офис «Мои документы».
Узнать инвентаризационную стоимость квартиры для расчета налога онлайн можно на сайте Росреестра — вы можете заказать платную выписку либо воспользоваться сервисом «Справочная информация» и запросить краткие сведения: можно выбрать электронный способ получения сведений.
Калькулятор налога на квартиру по инвентаризационной стоимости
Эффективная проверка расчета налога на имущество — использование онлайн-калькулятора на сайте ФНС России. Большим плюсом сервиса является учет не только местных ставок, но и льгот.
Но калькулятор рассчитывает налог исходя из кадастровой стоимости, даже на начальном этапе ввода информации после региона и налогового периода для налога на имущество физических лиц необходимо указать кадастровый номер.
Как изменится налог на недвижимость с 2020 года для физических лиц
Изучив правила исчисления налога по ст.
408 НК РФ, вы можете увидеть, как будет расти налог на имущество физических лиц после перехода каждого из регионов на метод оценки по кадастру — в первый год гражданин платит чуть больше, чем по старым правилам.
Далее во второй и в третий год сумма увеличивается на 20%. А с четвертого года собственник получает письмо с суммой, которая уже полностью содержит новый расчет без понижающих коэффициентов.
При этом новый налог на недвижимость с 2020 для физических лиц всё равно начисляется не на 100%, т. к. к нему предусмотрены вычеты, о которых говорилось выше. Так, от базы каждой квартиры отнимается 20 кв.м., дома — 50 кв.в. Если площадь дома 50 кв.м, то база будет равна нулю и налог станет нулевым.
- Налог на имущество считается по кадастровой или инвентаризационной стоимости. Первая является преобладающей и вскоре все регионы страны перейдут на этот метод расчета.
- Кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому налог существенно увеличится.Но для сглаживания повышения предусмотрены скидки и понижающие коэффициенты.
- Онлайн-калькулятор на сайте ФНС позволяет считать налог только по кадастровой стоимости.
- Инвентаризационную стоимость своего имущества можно узнать в МФЦ.
- Если вы не согласны с оценкой вашего имущества, можно оспорить кадастровую стоимость в особой комиссии.
- Обязательно дождитесь получения письма от ИФНС, поскольку без него вы можете неправильно оплатить налог.
Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/kak-rasschityvaetsya-dlya-fizlits/
Загрузка...
