Когда и кем подается декларация формы 3 НДФЛ

Практически все физические лица — резиденты РФ — являются плательщиками НДФЛ. Плательщикам налога на доходы физических лиц будут и нерезиденты, в случае если источники их доходов находятся на территории Российской Федерации. Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата работников, дивиденды, доходы от продажи дорогостоящего имущества и другие экономические выгоды в денежном и натуральном виде.

НДФЛ один из немногих налогов, налогоплательщики по которому вправе не предоставлять декларацию в фискальную службу.Когда и кем подается декларация формы 3 НДФЛ

В одних случаях декларация по форме № 3 НДФЛ (или проще декларация 3 НДФЛ) предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы в других — нет.

О том, когда физическому лицу, в том числе предпринимателю, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, когда этого можно избежать, как она заполняется и в какие сроки подается, расскажем в настоящей статье.

Когда и кем подается декларация 3 НДФЛ

Как уже было сказано НДФЛ — это налог физических лиц. Налогоплательщикам по нему являются, в том числе и индивидуальные предприниматели, если иное не указано в законе (например, в случае выбора специальных режимов налогообложения).

Количество лиц, которое уплачивает данный налог в казну Российской Федерации примерно равно количеству всего трудоспособного населения страны.

Соответственно, если бы все эти налогоплательщики обязанным были бы предоставлять налоговые декларации по НДФЛ, то налоговые службы просто не справились бы с объемом поступающей информации.

Да и заставлять всех трудоспособных граждан страны самостоятельно рассчитывать налог и перечислять его в бюджет, было бы не продуктивно. Налог с таким количеством самостоятельных налогоплательщиков вряд ли бы поддавался эффективному администрированию.

С целью облегчить собираемость НДФЛ, при его расчете и удержании применяется так называемый институт налоговых агентов. Таковыми выступают юридические и физические лица являющиеся источниками доходов плательщиков данного налога.

Для большинства работающих граждан в России налоговыми агентами являются их работодатели — организации, в которых они работают. Работодатель, имеющий в штате профессионального бухгалтера, производит расчет, удержание и перечисление налога. В дальнейшем, также предоставляет по нему налоговую отчетность.

Такое положение вещей снимает с большинства граждан обязанность по декларированию своих доходов.

Одновременно налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда налогоплательщик:

  • обязан сам произвести декларирование своих доходов,
  • имеет на это право в предусмотренных случаях.

Законодательством предусмотрены следующие случаи, когда налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать сумму своего налога, перечислить его в бюджет и при этом задекларировать свои доходы:

В зависимости от вида дохода:

  • доход получен от лица, не являющегося налоговым агентом (например, от сдачи в аренду недвижимости — квартир, домов и т.д.),
  • доходы по договорам гражданско-правового и трудового характера),
  • доход получен от лица, являющегося налоговым агентом, но налог с дохода удержан не был (например: в том случае если при увольнении причитающихся работнику сумм не достаточно для удержания налога),
  • доход получен в результате продаж имущества (исключение: имущество, находившееся во владении плательщика налога на доходы свыше трех лет),
  • доход с выигрышей (например, в лотерею),
  • доход, источник которого расположен за границами страны.

Когда и кем подается декларация формы 3 НДФЛ

В зависимости от категории физического лица — налогоплательщика:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • иностранцы, работающие по патенту у физлиц, выполняющие трудовые обязанности личного, домашнего и иного характера не связанного с предпринимательской деятельностью,
  • иностранцы, работающие по патенту, у, юридических лиц и ИП, в том числе у нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой.

Порядок заполнения декларации 3 НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть составлена как в бумажном, так и в электроном виде. Электронная форма для заполнения и отправки декларации доступна налогоплательщикам в личном кабинете на сайте ФНС РФ.

В то же время, подписана такая декларация должна быть с применением усиленной квалифицированной электронной подписи принадлежащей налогоплательщику. На сегодняшний день (2015 год), стоимость приобретения и обслуживания такой подписи относительно невелика.

Но, тем не менее, её использование рядовыми гражданами и предпринимателями, чья деятельность не приносит большого дохода невыгодно. Практически во всех случаях декларирование НДФЛ осуществляется в бумажной форме.

Обратите внимание: С февраля 2015 действует новая форма декларации 3 НДФЛ установленная Приказом ФНС России № MMB-7-11/671@ от 24 декабря 2014 года.

Каждый лист, начиная с титульного, подписывается налогоплательщиком или его уполномоченным представителем. Декларация не должна быть скреплена скобами и тем более прошита. Это обусловлено тем, что все декларации в дальнейшем сканируются служащими налоговых органов и попадают в электронные базы.

Наиболее приемлемый вариант скрепления листов налоговой декларации — скрепкой. Конечно, нормативными актами не запрещено скрепление листов, так называемыми механическими канцелярскими средствами (степлерами и т. д.

) но при их использовании не должно быть утраты сведений содержащихся на листах декларации.

Все показатели в декларации указываются в рублях без копеек. В случае если у налогоплательщика, не являющегося ИП, отсутствует индивидуальный налоговый номер, или он по каким либо причинам не хочет его указывать, то это можно сделать при условии полного заполнения персональных данных.

Основания для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ

Когда и кем подается декларация формы 3 НДФЛ

Не во всех случаях сотрудник фискальной службы примет предоставленную налогоплательщиком декларацию. В приеме документов гражданину будет отказано в следующих случаях:

  • непредставление налогоплательщиком, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документа удостоверяющего личность,
  • непредставление доверенным лицом налогоплательщика, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документов подтверждающих его полномочия,
  • предоставление декларации 3 НДФЛ не по установленной форме,
  • отсутствие в налоговой декларации подписи налогоплательщика или его представителя, в случае предоставления декларации в бумажном виде,
  • отсутствие, требующейся по закону, усиленной квалифицированной электронной подписи в случае подачи декларации по сети Интернет.
  • представление декларации не в налоговую инспекцию, к компетенции которой отнесено принятие декларации.

Сроки предоставления декларации 3-НДФЛ

Срок предоставления декларации 3 НДФЛ — 30 апреля года следующего за отчетным. Исключение предусмотрено для иностранных граждан, работающих на основании патента и лиц, претендующих на налоговые вычеты.

Соответственно добровольно налоговая декларация по НДФЛ предоставляется с целью получения налогового вычета. Налогоплательщики, претендующие на получение налоговых вычетов (кроме стандартных, которые предоставляются работодателем), могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в любое время.

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/kak-zapolnyaetsya-deklaratsiya-po-forme-3-ndfl-i-sroki-predostavleniya.html

Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?

Кто подает декларацию 3-НДФЛ — на этот вопрос отвечает гл. 23 НК РФ, которая посвящена налогу, уплачиваемому физлицами с доходов. Кто подает декларации 3-НДФЛ в 2019 году, а также какие есть нюансы при формировании отчета и расчете налога за 2018 год, узнайте из нашей статьи.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

О том, кому в обязательном порядке необходимо сдать отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, сказано в ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. Это следующие группы лиц:

  • физлица, получившие доходы от юрлиц или физлиц, которые не являются налоговыми агентами, в том числе поступления:
    • от сдачи в аренду своего имущества;
    • от продажи своего имущества;
    • от получения в дар имущества от лиц, не входящих в круг близких родственников (недвижимость, транспорт, акции, доли в организациях и т. п.);
    • от источников вне РФ;
    • от выигрышей, призов и т. п.;
    • от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым агентом);
  • физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
  • адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
  • иностранцы, получившие патент.
  1. Но, кроме случаев, когда подать декларацию обязывает государство, есть также ситуации, когда декларацию 3-НДФЛ физлицо подает, желая получить возмещение от налоговиков уплаченного налога в связи с правом на налоговый вычет или в связи с излишне удержанным налоговым агентом НДФЛ.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Форма бланка 3-НДФЛ за 2018 год, порядок заполнения и способ представления отчета в электронном виде утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Когда и кем подается декларация формы 3 НДФЛОтчет о доходах за предшествующий год подается не позднее 30 апреля в инспекцию по месту регистрации. Если срок сдачи отчета попадает на выходной день, то дата сдачи переносится на ближайший рабочий день. Но в 2019 году это рабочий день. Поэтому отчитаться за 2018 год нужно строго до 30.04.2019.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и на компьютере. Особое внимание необходимо обратить на то, что согласно вышеуказанному приказу ФНС недопустимо использовать двустороннюю печать.

На сайте налогового ведомства можно скачать программу для заполнения отчета, а также для тестирования результата. Кроме того, пройдя процедуру подтверждения личности и сформировав неквалифицированную усиленную электронную подпись, можно заполнить и отправить декларацию на сайте госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.

Перечень лиц, которые обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ, прописан в Налоговом кодексе. Некоторые физические лица могут сдавать отчет в добровольном порядке при желании получить возврат налога, если у них есть такое право.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/kto_zapolnyaet_i_podaet_deklaraciyu_3ndfl/

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма документа, при помощи которого граждане отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

У тех, кто впервые столкнулся с её заполнением, возникает много вопросов. Можно доверить заполнение декларации специалистам, либо попробовать разобраться во всем самостоятельно. В этой статье подробно рассказывается для чего нужна декларация по форме 3-НДФЛ, как её правильно заполнять, и в какие сроки необходимо подавать в налоговые органы.

В каких случаях подается декларация 3-ндфл

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется и подаётся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП) в двух случаях: при получении в течение отчетного года дохода, и/или для получения от государства налогового вычета по подоходному налогу.

Получение дохода

Заполнять налоговую декларацию гражданин должен в том случае, если в течение года он получил любой доход, за который еще не был уплачен налог.

Примером поводов подать декларацию служит:

  • Продажа недвижимости или другого имущества (например, дома, гаража или машины);
  • Получение дивидендов, продажа акций или ценных бумаг;
  • Выигрыш в лотерею;
  • Получение ценного подарка;
  • Сдача в аренду жилья.

Дополнительно декларацию 3-НДФЛ должны подавать индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы.

Получение налогового вычета

Декларация 3-НДФЛ дает возможность частично или полностью вернуть ранее уплаченный подоходный налог.

Законодательство говорит, что гражданин может вернуть деньги за:

  • Приобретенную недвижимость;
  • Оформление ипотеки;
  • Оплату образования за себя, детей или близких родственников;
  • Платную медицинскую помощь;
  • Добровольные пенсионные взносы;
  • Открытие индивидуального инвестиционного счета;
  • Отчисления на благотворительность.

Сроки подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога

Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы. Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.

Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подаётся декларация. Таким образом, в текущем году налоги с доходов физлиц должны быть уплачены до 16.07.2019 г.

Ещё раз хотим отметить, что срок подачи налоговой декларации до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончанию календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.

Способы отчета перед налоговой службой

Подать декларацию о доходах можно как лично, так и удаленно. На сегодняшний день существует три возможных способа:

  • Прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации и подать декларацию лично;
  • Отправить её по почте письмом с описью содержимого;
  • Подать декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (для доступа необходима регистрация пользователя в налоговой инспекции).
Читайте также:  Выгодно ли ставить двухтарифный электросчетчик? делаем правильный выбор

Также декларацию можно поручить подать родственнику или знакомому. Для этого понадобится заверенная у нотариуса доверенность. А родители могут сделать это за своих детей, предоставив документ, подтверждающий родство.

Бланк, образец и правила заполнения декларации

Налогоплательщик заполняет декларацию 3-НДФЛ с использованием утвержденной налоговой службой формы. Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ образца 2019 года для самостоятельного заполнения можно здесь.

Декларация имеет большое количество страниц, и многие граждане предпочитают обращаться для её заполнения к специалистам или профильным онлайн-сервисам.

Однако заполнить документ можно и самому. Существует несколько вариантов заполнения декларации 3-НДФЛ самостоятельно:

    1. Скачать бланк декларации и распечатать (или получить его в налоговой инспекции), после чего заполнить вручную.
    2. Заполнить бланк декларации 3-НДФЛ на компьютере.
    3. Заполнить декларацию с помощью программы «Декларация», скачать которую можно с сайта налоговой.

Бланк декларации 3-НДФЛ и образец заполнения

Чистый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ по новой форме 2019 года и образец заполнения можно скачать по ссылкам ниже.

Каждый год в структуру и правила заполнения декларации 3-НДФЛ вносятся небольшие изменения. Мы стараемся учитывать их и оперативно обновлять эту информацию на нашем сайте. Однако общие правила заполнения формы, как правило, из года в год остаются прежними.

Какие листы и в каком порядке нужно заполнять

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ содержит следующие разделы и листы:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1;
  3. Раздел 2;
  4. Листы А-И.

Начинать заполнение декларации следует в обратном порядке: сначала надо внести данных в листы с А до И, а уже потом, на основании этой информации – в разделы 2 и 1.

Правила оформления налоговой декларации

Существуют правила, применимые ко всем налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ:

  • Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
  • От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
  • Каждый символ вносится в отдельную клетку;
  • Числовые данные выравниваются по правой стороне;
  • Исправления и зачеркивания не допускаются;
  • Денежные суммы округляются до рублей;
  • Заполняются только те листы, которые необходимы;
  • Пустые клетки должны содержать прочерки.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

Когда и кем подается декларация формы 3 НДФЛ

Титульный лист

Титульный лист состоит из одной страницы, вносить данные в который можно в любой момент заполнения. В основном здесь необходимо указать информацию о налогоплательщике и налоговом органе.

Разберем заполнение построчно:

  • Сверху указывается ИНН и номер страницы документа – 001.
  • Номер корректировки – зависит от того, первичная подача декларации или уточненная. В первом случае указывается цифра 0, во втором 1, 2, 3 и так далее.
  • Код налогового периода – каждый календарный период, будь то месяц, квартал или год имеет кодовое обозначение. У календарного года, за который обычно подается налоговая декларация, это значение – 34.
  • Налоговый период – год, за который выплачивается или возвращается налог, например, 2016, 2017 или 2018.
  • Код налогового органа – четырехзначный код налоговой инспекции, в которую будет подана декларация. Можно узнать на сайте ФНС.

Сведение о налогоплательщике:

  • Код страны – для гражданина России это 643.
  • Код категории налогоплательщика – физические лица ставят 720, остальные коды можно посмотреть в справочнике.
  • Личные данные – здесь налогоплательщик указывает свои Ф. И. О., дату и место рождения.
  • Документ удостоверяющий личность – обычно это паспорт. Надо указать его номер, серию, а также где и кем выдан.
  • Код вида документа – у паспорта это 21.
  • Статус налогоплательщика – если гражданин имеет этот статус, то ставит 1; если нет – 2.
  • Адрес места жительства или пребывания – в обновленной форме 3-НДФЛ не указывается (Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]).
  • Адрес места жительства за пределами РФ – с 2018 года в декларации не указывается.
  • Контактный телефон – заполняется в случае наличия.
  • Количество страниц и прилагаемых документов – здесь надо указать общее количество страниц, из которых составлена декларация и сколько оригиналов и копий документов приложил налогоплательщик для подтверждения данных. Делать это лучше в конце.

В левом нижнем углу расположено поле, где налогоплательщик подтверждает правдивость указанных в декларации данных.

Листы А-И

Листы служат для указания исходных данных. Заполнять их все, как правило, нет необходимости.

  • Листы А, Б и В – заполняется при наличии доходов и расходов на территории РФ, за ее пределами, либо полученными от предпринимательства или адвокатской деятельности.
  • Лист Г – расчет доходов, не облагающихся налогом.

Следующие листы надо заполнять только в случае подачи декларации на налоговые вычеты:

  • Листы Д1 и Д2 – расчет налогового вычета на покупку или строительство недвижимости и по доходам от ее продажи.
  • Листы Е1 и Е2 – стандартные и социальные вычеты.
  • Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты.

Последние два листа заполняются при соблюдении следующих условий:

  • Лист З – наличии операций с ценными бумагами и акциями.
  • Лист И – доход полученный от инвестиций.

Таким образом, если 3-НДФЛ заполняется с целью декларирования и уплаты подоходного налога, то из всего списка понадобится только лист В, а в случае получения налоговых вычетов – листы Д-И.

Раздел 2

Второй раздел выполняет ключевые функции декларации, здесь происходит расчет налоговой базы и подоходного налога, который и будет перечислен государству. Поэтому данный раздел обязателен для заполнения.

Первым делом надо указать ставку по налогу – в большинстве случаев для граждан РФ это стандартные 13%. Все размеры ставок подоходного налога, применяемые в России, Вы найдете на странице Налог на доходы физических лиц.

Расчет налоговой базы

Рассмотрим каждую строку бланка:

  • 010 – указывается общий доход, рассчитать который необходимо по формуле: 010 = 070 листа А (доходы от источников в РФ) + 070 листа Б (доходы из-за границы) + пп.3.1 листа В (доход от предпринимательской и адвокатской деятельности) + пп.3.2 листа Е2 (инвестиционный вычет).
  • 020 – сумма общего не облагаемого дохода.
  • 030 – для получения надо из 020 вычесть 010.
  • 040 – для вычисления суммы налогового вычета в бланке есть подсказка, откуда брать данные.
  • 050 и 051 – следует заполнять только в случае необходимости.
  • 060 – рассчитываем налоговую базу, для этого в бланке приведена формула.

Расчет суммы налога

  • 070 – общая сумма, можно получить по следующей формуле: 070 = 060 раздела 2 умножить на ставку подоходного налога.
  • 080 – строку надо взять из пункта 100 (лист А), если она была заполнена ранее.
  • 090 – заполняется только во время расчета налога с дохода, облагаемого по ставке в 35%, в противном случае ставятся прочерки.
  • 091 – если человек является плательщиков торгового сбора, то надо указать его сумму, которая не может быть меньше данных из строки 070.
  • 100 – указывается фактическая сумма уплаченного аванса по НДФЛ из пп. 3.4 (лист Б).
  • 110 – сумма фиксированных авансовых платежей.
  • 120 – надо указать общую сумму налогов, уплаченных в других странах.
  • 121 – сумма налога, для расчета которой в бланке приведена формула.
  • 122 – сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы.
  • 130 – налог, который необходимо уплатить в бюджет. Рассчитать можно по формуле: 130 минус п.14 минус п.14.1.
  • 140 – заполняется в случае, если уплаченная за предыдущие годы сумма превышала начисленную. Формула для расчета приведена в бланке.

Раздел 1

В этом разделе приводятся итоговые данные:

  • 010 – указываем код проводимой при расчетах операции.
  • 020 – код бюджетной классификации (КБК) можно узнать здесь.
  • 030 – код ОКТМО, который несет информацию о месте жительства налогоплательщика.
  • 040 – в эту строку переносим данные из строки 030 из раздела 2.
  • 050 – заполняется в случае, если налог подлежит возврату денег из бюджета.

ВАЖНО! Каждая страница документа должна быть пронумерована и содержать дату заполнения, а также иметь ИНН, подпись, фамилию и инициалы налогоплательщика.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Существует три возможных ситуации, при которых налогоплательщика могут привлечь к ответственности за несвоевременную подачу налоговой декларации и уплату налога на доходы физических лиц:

  1. Декларация не подавалась и налог не уплачивался;
  2. Декларация не подавалась, так как налог перекрывается вычетом;
  3. Декларация подана вовремя, но налог не уплачен, либо уплачен не своевременно.

Рассмотрим каждую ситуацию подробней.

Декларация не была подана вовремя и налог не был уплачен

Согласно статье № 119 НК РФ о непредставлении налоговой декларации, налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от суммы незадекларированного дохода за каждый месяц просрочки. В случае неоплаты штраф будет расти, пока не достигнет максимальной возможной величины – 30%.

По статье 122 НК РФ может грозить штраф в размере 20% за несвоевременную оплату НДФЛ или 40%, если налоговая докажет, что неуплата совершена умышленно.

Если не был уплачен налог на сумму более 600 000 рублей, то нарушителю грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ (Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов).

3-НДФЛ не была подана вовремя, но налог платить не нужно

Если налоговые вычеты покрывают доход, подлежащий декларированию и уплате, то такая декларация называется «нулевой». Её все равно необходимо заполнять и подавать в налоговую инспекцию.

В случае несвоевременной подачи «нулевой» декларации налогоплательщику, согласно статьи 119 НК РФ, грозит штраф в размере 1 тысячи рублей.

Декларация 3-НДФЛ подана, но налог вовремя не уплачен

В таком случае ни одна из вышеперечисленных статей не коснется налогоплательщика. Единственное наказание, которое придется понести – это уплата пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п.3 ст.75 НК РФ).

26 июля 2019 года ключевая ставка ЦБ РФ была установлена на уровне 7,25% годовых. Соответственно размер пени за просрочку уплаты НДФЛ составляет 7,25/300 = 0,0242% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Проверить наличие задолженности (просрочки) по налогам можно на главной странице нашего сайта: ПоискНалогов.рф

Помощь в заполнении налоговой декларации

Если после прочтения данной статьи Вас посетила мысль, что самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ по всем правилам (чтобы её с первого раза приняли в налоговой инспекции) не так просто, как кажется на первый взгляд, тогда логично будет обратиться за помощью к специалистам. В большинстве случаев за небольшую плату Вам помогут подготовить все необходимые документы и заполнят декларацию за Вас.

Читайте также:  Как провести общее собрание собственников многоквартирного дома - кто созывает, правила оформления протокола

Данная услуга будет особенно актуальной для тех, кто заполняет декларацию с целью получения налогового вычета (при покупке квартиры, за лечение, обучение и т.д.).

Пожалуй, лучший сервис по возврату налогов Вы найдёте на сайте НДФЛка.ру. На нём за каждым клиентом закрепляется персональный консультант, а система имеет интуитивно понятный интерфейс, благодаря которому Вы не потратите много времени на заполнение данных для получения готовой декларации.

Больше информации о сервисе возврата налогов, а также онлайн-калькулятор для расчета суммы налогового вычета находятся на странице Возврат налогов. А ниже Вы можете ознакомиться с видео-инструкцией по заполнению налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Источник: https://PoiskNalogov.info/deklaratsiya-3-ndfl.html

Срок подачи декларации 3-НДФЛ

Когда и кем подается декларация формы 3 НДФЛ3-НДФЛ – это налоговая декларация по доходам физических лиц. Как и у каждой декларации, у нее есть свой срок подачи, нарушать который нельзя. Из нашей статьи вы узнаете, кто должен подавать 3-НДФЛ, в какие сроки это надо сделать, и что будет, если эти сроки нарушить.

В каких случаях подается декларация 3-ндфл

Форму 3-НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом подают в инспекцию ФНС физические лица при наличии одного или нескольких обстоятельств:

  1. В отчетном периоде гражданин продал имеющееся в собственности имущество. Причем, законодательство обязывает отчитываться не всех собственников. Так, с 1 января 2016 года задекларировать доход должны только владельцы квартир, право собственности которых на недвижимость длится менее 5 лет. До этого действовало правило с периодом владения 3 года. В настоящий момент 3-х летний срок оставили лишь для недвижимости, полученной по наследству, в качестве подарка, приватизированной и приобретенной по договору ренты;
  2. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и не использует при осуществлении коммерческой деятельности специальные налоговые режимы;
  3. Гражданин занят частной практикой (нотариус или адвокат);
  4. Гражданин получил денежные средства при участии в розыгрышах, и сумма его дохода составила от 4-х до 15-ти тысяч рублей. До 4-х тысяч государство освобождает от налогообложения, а свыше 15-ти тысяч налог должен удержать организатор лотереи;
  5. Физическое лицо получало в налоговом периоде доход по договорам гражданско-правового характера, заключенным с гражданами;
  6. Гражданин получал дивиденды от участия в организациях, зарегистрированных за рубежом;
  7. Физическое лицо, не имеющее статуса резидента и работающее на основании патента, у которого НДФЛ за год превысил сумму авансовых платежей;
  8. В отчетном периоде возникло право на получение вычета по подоходному налогу.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для физических лиц будет отличаться, в зависимости от того, какое из этих обстоятельств стало причиной для обращения в налоговую инспекцию.

Сроки подачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или машины

Если вы получили доход от продажи недвижимости или транспорта, то срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Например, в 2018 году вы продали машину, значит, не позднее 30 апреля 2019 года вам надо сдать декларацию.

Если 30 апреля в каком-то году выпадает на выходной, праздничный день, то крайней датой будет считаться ближайший рабочий день.

Отчетный документ сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица любым из удобных ему способов:

  • Лично, посетив свою ИФНС;
  • Через представителя, для этого необходимо, чтобы представительство было подтверждено нотариально заверенной доверенностью;
  • Почтой России. Письмом с описью вложения и уведомлением. Датой сдачи декларации в данном случае будет считаться момент представления ее в почтовое отделение;
  • Через телекоммуникационные каналы связи. Это может быть электронный портал госуслуг или через кабинет налогоплательщика на сайте «налог.ру». Для отправки документа таким способом необходимо иметь квалифицированную электронно-цифровую подпись.

Срок подачи 3-НДФЛ для всех, кто обязан отчитаться по своим доходам, одинаковый — 30 апреля года, следующего за отчетным. Исключение составляет только случаи прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем. При утрате статуса ИП гражданин обязан предоставить сведения о доходах в налоговый орган в течение 5 дней с момента завершения коммерческой деятельности.

Кроме того, срок сдачи 3-НДФЛ для нерезидентов, трудящихся на территории РФ на основании патента, при выезде за пределы страны составляет 1 месяц до предполагаемого отправления.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для физических лиц для возврата налога

Срок подачи декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет отличается от тех, кто должен вовремя отчитаться по своим доходам. В этом случае подача декларации – право, а не обязанность.

Период, когда можно подать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога, составляет весь календарный год, следующий за годом, в котором возникло право на льготу. Подача декларации на возврат подоходного налога определенным периодом не ограничена.

Но все же есть промежуток времени, в течение которого нужно составить документ. Срок подачи декларации на возврат подоходного налога составляет 3 года с момента возникновения события, послужившего основанием к возмещению.

Налог, удержанный работодателем, более 3-х лет назад возместить не удастся.

Декларация на налоговый вычет за покупку квартиры может быть отправлена в федеральную службу не сразу после оформления права собственности, а несколькими годами позже. Так, если в момент покупки гражданин не получал дохода, облагаемого по ставке 13%, он может заявить вычет не сразу.

Также декларация на вычет за покупку квартиры не может быть сдана до окончания налогового периода, то есть при регистрации права собственности на жилую площадь в этом году, подать заявление на возмещение можно только в следующем.

Исключение составляют случаи получения льготы через работодателя.

Итак, по вопросу: до какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет, можно сделать вывод, что социальный вид льготы (на лечение и обучение) гражданин вернет в 3-х летний период с года, в котором у него возникло на нее право. Например, в 2018 году вы можете получить социальный вычет за 2017, 2016 и 2015 годы, если в этот период тратились на образование или лечение.

А вот возможность подачи заявления на вычет с приобретенной недвижимости временем не ограничена, но государство возместит налог, уплаченный за 3 предыдущих налоговых периода.

До какого числа можно подать 3-НДФЛ на вычет предпринимателю? Отчет должен быть сдан до 30 апреля. В данном случае право на возмещение не освобождает его от обязанности задекларировать свои доходы в определенный законом срок.

Что будет за нарушение сроков подачи 3-НДФЛ

Еще раз повторимся – подача декларации в налоговую для физических лиц (сроки) зависит от обстоятельств. Для тех, кто обязан сдать отчетность – это 30 апреля.

А для лиц, желающих заявить вычет, срок не установлен.

То есть, ответственность за нарушение срока установлена только для тех, кто продал в отчетном году недвижимость, транспорт или получил другие доходы, которые надо декларировать.

При пропуске даты представления отчетности на физическое лицо, допустившее нарушение налагаются штрафные санкции. Размер взыскания напрямую зависит от суммы не полученного государственным органом налога.

Несоблюдение своевременности представления формы 3-НДФЛ грозит гражданину штрафом в 5% от подоходного налога, причитающегося к уплате в бюджет за каждый просроченный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 тысячи рублей.

Несвоевременное перечисление НДФЛ в казну чревато санкцией в размере 20% от неуплаченной суммы.

До какого числа можно сдать декларацию 3-НДФЛ на возмещение? — конкретная дата законом не установлена, но все направлено на то, чтобы гражданин с этим не затягивал. Пропуск 3-х летнего срока с момента возникновения права на льготу по социальному вычету приводит к утрате возможности возместить налог.

А в случае приобретения жилья размер вычета является фиксированным, не подлежит индексации, а значит, с каждым пропущенным годом обесценивается.

Если недвижимость была приобретена давно, то размер возмещения будет составлять столько, сколько государство гарантировало к возврату на дату возникновения права собственности на это имущество.

Причем, срок проверки поданных документов составляет 3 месяца с момента их получения инспекцией. В случае обнаружения ошибок или расхождений в представленных сведениях срок продлевается на время уточнения и внесения исправлений в отчет. Соответственно, если вы заинтересованы в получении денежной компенсации, сдать декларацию стоит как можно раньше.

Источник: https://nalogu-net.ru/srok-podachi-deklaracii-3-ndfl/

Информация о налоговой декларации

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это документ, используя который физические лица отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган:

  1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие группы лиц.
  2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России. С этого дохода должен быть удержан НДФЛ.
  3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению. Например:
  • от продажи машины;
  • от продажи квартиры/дома/земли;
  • от сдачи в аренду жилья;
  • от выигрыша в лотерею.

Пример: В 2019 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 5 лет. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Александр Сергеевич должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могут заполнить и сдать физические лица, желающие получить налоговый вычет, то есть вернуть часть уплаченного налога.

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Для декларации дохода, например, от продажи имущества, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2019 году продал автомобиль, которым владел менее 3 лет. До 30 Апреля 2020 года Федор Иванович должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В декларации отражается факт продажи машины и размер налога на доход от этой продажи.

Срок «до 30 апреля следующего года» не распространяется на тех, кто подает декларацию на налоговый вычет. Декларация на вычет подается в любой день по истечении года получения дохода. Единственное ограничение — налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет. Так, в 2019 году можно получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2016 году, параллельно работал и платил налог на доходы. Михаил Михайлович вправе подать документы на налоговый вычет за 2016 год в любой момент до конца 2019 года. В 2020 году у него такое право сгорает.

Читайте также:  Как узнать, почему не пришел налог на квартиру, возможные варианты

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации.

Пример: Иванов И.И. зарегистрирован в Самаре, но имеет временную регистрацию в Москве. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию Самары.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично; по почте ценным письмом с описью вложения; через Интернет. Подробное описание каждого способа можно прочитать в статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

Выполнить все работы самостоятельно:

  • Подготовить документы для налоговой службы.
  • Убедиться, что каждый документ правильно оформлен, отвечает всем нормам российского законодательства.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • Передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу налоговому эксперту онлайн-сервиса Верни налог. Мы работаем дистанционно по всей России, вам нужно лишь зарегистрироваться в Личном кабинете на нашем сайте. В результате:

  • Мы отправим вам список документов, которые необходимо подготовить для подтверждения вашего права на вычет.
  • Каждый документ будет проверен налоговым специалистом.
  • Мы укажем на некачественные документы и расскажем, как исправить ошибки и подготовить недостающие документы.
  • Налоговый эксперт всегда будет с вами на связи: в режиме онлайн ответит на вопросы и окажет консультационную поддержку.
  • Получите от нас два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ. Это делается для того, чтобы вы могли выбрать — переправить в налоговую инспекцию электронную версию декларации или бумажную.
  • По вашей заявке и с помощью электронной подписи мы можем самостоятельно отправить вашу декларацию в налоговый орган.
  • Персональное сопровождение: личный налоговый эксперт будет с вами на связи в течение всего процесса — от первого телефонного разговора и до получения вами налогового вычета.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

Если декларация для уплаты налога предоставлена после 30 апреля, то есть с нарушением положенного срока, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ.

Размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, то есть, начиная с 30 Апреля. Минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы налога.

Пример: В 2018 году Сидоров С.С. продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доход с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2019 года) и сдал ее только после письма из налогового органа 10 Июня 2019 года.

Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной. Таким случаем, например, является получение дохода от продажи имущества.

Подача декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета не привязана к конкретной дате и является добровольным действием налогоплательщика. Поэтому никаких штрафов в этом случае быть не может.

Источник: https://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: заполнение, сроки подачи

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ является обязательным для заполнения документом для тех физических лиц, которые не трудоустроены в какой-либо организации, а работают сами на себя. Также этот документ предназначен и для оформления налоговых вычетов.

Декларация по форме 3-НДФЛ

Все физические лица, работающие на предприятиях различного рода, освобождаются от оформления и подачи бланка 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, поскольку снимать с их заработной платы подоходный налог и перечислять в систему государственного бюджета обязан работодатель.

Поработать с декларацией и внести в нее данные сотрудникам предприятий потребуется только в том случае, если они хотят сократить размер своей налогооблагаемой базы (например, оформить имущественный вычет).

Внимание! Бланк декларации обязательно должен быть по утвержденной Федеральной налоговой службой форме 3-НДФЛ. Каждый год данную форму немного модифицировали, поэтому использовать нужно версию документа того же года, за который подается отчет или просьба о начислении вычета в налоговые органы.

Кому необходимо заполнять

Что касается физических лиц, то они зачастую не успевают, забывают либо же вовсе не знают о том, что им нужно подать на проверку декларацию, что и является источником проблем с законом. Чтобы избежать неприятных последствий, советуем обратить внимание на то, кому нужно отправлять в налоговую службу бланк:

  1. Частным предпринимателям. Так как каждый предприниматель — сам себе работодатель, то он обязан не забывать отдавать с общей суммы заработанной прибыли определенную часть государству на НДФЛ. Как правило, данное денежное перечисление осуществляется путем оформления бланка 3-НДФЛ, но это касается только тех индивидуальных предпринимателей, режим налогообложения которых упрощенный.
  2. Частным юристам. Любой нотариус, адвокат, который работает не на государство, а также какое-либо другое физическое лицо, открывшее частный юридический кабинет и зарабатывающее на этом материальные средства, обязано систематически подавать декларацию и платить налоговые взносы.
  3. Резиденты, имеющие заработок за границей. Если физическое лицо пребывает в России за один календарный год не меньше 183 дней, а все остальное время находится за границей и зарабатывает там деньги, то в его обязанности входит перечисление с полученной ним суммы в российский государственный бюджет НДФЛ, что как раз и делается при помощи декларации.
  4. Физические лица, с прибыли которых не был снят НДФЛ. По разным причинам может произойти так, что физическое лицо получило какой-либо вид дохода, но подоходный налог, который по закону должен был быть уплачен с него в государственную казну, не был снят. Например, работодатель выдал заработную плату, но НДФЛ с нее не высчитал. В таких ситуациях нужно не забыть возместить 13% в бюджет, подав налоговую декларацию.
  5. Физические лица, претендующие на налоговую скидку. В российском законодательстве зафиксирован список расходов, в случае осуществления которых налогоплательщики имеют право компенсировать себе ранее уплаченный подоходный налог. Речь идет о затратах на покупку недвижимости, на стоматологические и другие медицинские процедуры, на учебу и так далее.

Следует отметить, что для того, чтобы узнать классификацию налоговых скидок, правила их начисления и все остальные нюансы, необходимо прочитать в Налоговом кодексе Российской Федерации информацию, касающуюся вычетов. Это статьи с №218 до №221 включительно.

Правила и способы работы с документом

Для начала налогоплательщику нужно определиться с тем, каким методом он будет вносить информацию в декларацию – от руки, используя бланк в бумажном виде, или же на компьютере, работая с электронной версией документа. Каждый способ хорош по-своему, и выбор того или иного метода оформления должен основываться на том, как физическому лицу более удобно это делать.

Если налогоплательщик решил поработать с декларацией вручную, то перед тем, как ее переносить на бумажный носитель, нужно проверить, все ли страницы будут распечатаны на отдельных белых листах формата А4.

Например, если титульная страница расположена на одной стороне листа, а раздел №1 на этом же листе только с обратной стороны, то такой вариант размещения неприемлем. Необходимо выделить по отдельному листу для каждой страницы бланка 3-НДФЛ.

Также большую роль при заполнении данного документа от руки играют ошибки. Если физическое лицо даже неумышленно допускает помарку, то тот лист, на котором она сделана, уже не годится.

Тогда единственным выходом остается перепечатать страницу бланка, а потом заново указать всю необходимую информацию, которая обязательно должна быть правдивой (то есть все данные должны быть написаны на основании определенной документации).

Что касается оформления 3-НДФЛ на компьютере, то тут может быть два варианта.

Первый — это просто вносить данные в бланк, открытый для редактирования в Word или Excel, а только потом переносить его на бумажный носитель, что поможет избежать помарок и ошибок, поскольку их можно мгновенно исправить.

А второй способ – скачать специальное программное обеспечение для оформления декларации. В данной программе, осуществляя переход по различным вкладкам, налогоплательщику понадобится написать некоторые сведения, а некоторые просто выбрать из предложенных вариантов.

До какого срока нужно успеть подать декларацию

Физическим лицам стоит учитывать, что в некоторых случаях тянуть с оформлением бланка декларации не стоит, поскольку у них могут либо появиться проблемы с налоговой инспекцией, а в результате и с законом, либо попросту сгореть право на такую привилегию, как начисление вычета. В связи с этим ниже указаны случаи подачи формы 3-НДФЛ, при которых должны быть соблюдены определенные сроки:

  • Налогоплательщик получил доход и должен отчитаться и внести с него налог. Если физическое лицо по нормам законодательства обязано со своей прибыли выделить средства на подоходный налог, то это нужно успеть сделать до тридцатого апреля следующего года после его получения. Например, налогоплательщик продал имущественный объект в 2017 году и должен выплатить налоговый сбор с денежных средств, поступивших ему от покупателя. Он обязан осуществить данную процедуру либо в 2017 году, либо в 2017, но не позднее тридцатого апреля.
  • Физическое лицо претендует на возмещение НДФЛ за социальный расход. Что касается порядка предоставления вычетов социального вида, то для того, чтобы все прошло успешно, нужно не забывать о таком понятии, как срок давности. Налогоплательщикам возмещают НДФЛ в случае произведения ими социального расхода, только если бланк 3-НДФЛ был передан в налоговую службу в течение трех лет после оплаты. Данный срок давности распространяется и на некоторые другие виды налоговых скидок (например, инвестиционный вычет).

Есть и такой вид вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику в любой момент времени. Это имущественная налоговая компенсация. То есть если физическое лицо вложило материальные средства в покупку дома, например, десять лет назад, а подало форму 3-НДФЛ только в текущем году, то переплаченную часть налога все равно вернут.

Если же физическое лицо вовремя не отправило бланк декларации, то в его сторону будет применено наказание в виде штрафа, минимальный размер которого составляет тысячу рублей.

Если налогоплательщику была начислена для уплаты в государственный бюджет определенная сумма, а она так и не была внесена, то он в будущем обязан не только погасить саму задолженность, но и выплатить дополнительно 20% от нее.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl/nalogovaya-deklaratsiya-po-forme.html

Ссылка на основную публикацию