Как вернуть НДС с покупки квартиры, правильнее — НДФЛ: общие понятия о процедуре возврата имущественного вычета

Рассмотрим решение задачи возврата НДФЛ на основании заявления сотрудника.

Для решения задачи сначала требуется рассмотреть нормативное регулирование возврата НДФЛ. Порядок возврата НДФЛ налогоплательщику описан в ст. 231 НК РФ.

Этапы возврата НДФЛ:

• обнаружен излишне удержанный НДФЛ;
• сообщить в течение 10 рабочих дней об этом сотруднику;
• сотрудник должен написать заявление;
• в течение 3-х месяцев организация должна вернуть НДФЛ;
• возврат НДФЛ производится строго на счет сотрудника в банке, т.е. нельзя вернуть НДФЛ через кассу.

Регистрация имущественного вычета и перерасчет НДФЛ

Имущественный вычет сотруднику регистрируется в программе документом Уведомление НО о праве на вычет (Налоги и взносы – Заявление на вычеты – Уведомление НО о праве на вычеты).

В нем указывается:

• номер и дата уведомления из налогового органа;
• применение имущественного вычета с Января 2017 г.;
• сумма имущественного вычета.

При расчете заработной платы за март 2017 г. в документе Начисление зарплаты и взносов происходит перерасчет НДФЛ с начала года.

На вкладке НДФЛ отражаются суммы фактически предоставленного имущественного вычета по 10 000 руб. за 3 месяца и перерасчитывается НДФЛ за январь и февраль 2017 г. по -1 300 руб.:

• На вкладке Корректировка выплаты отражаются суммы НДФЛ к возврату:

• По суммам на этой закладке можно отследить возникновение излишне удержанного НДФЛ, о котором нужно сообщить работнику.

Возврат НДФЛ

1. Проверить сумму к возврату можно с помощью сервиса Анализ НДФЛ к возврату (Зарплата – Сервис – Анализ НДФЛ к возврату):

1. Для регистрации возвращаемой суммы НДФЛ сотруднику необходимо создать документ Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ).

В поле Месяц выбрать месяц, в котором будет отражен возврат НДФЛ. По кнопке Обновить суммы к возврату автоматически загружается сумма – 2 600 руб. с датой получения дохода – 28.02.2017:

Выплата возврата может быть произведена вместе с выплатой заработной платы.

Перечисление НДФЛ в бюджет в месяце возврата налога

• В месяце, когда произошел возврат налога, сумма перечисляемого организацией в бюжет НДФЛ уменьшается на сумму возвращенного НДФЛ.
• Для этого в документе Ведомость в банк необходимо снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой:

• В результате при проведении Ведомости будет зафиксирована информация по выплаченным суммам сотруднику и удержанному НДФЛ.
• Для того чтобы в программе отразить факт перечисления налога, необходимо создать документ Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет).
• При проведении документа Перечисление НДФЛ в бюджет в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ спишется отрицательное перечисление по сотруднику, по которому был возврат, а для остальных сотрудников – зарегистрируются как перечисленные ровно удержанные с них суммы:

Уточнение даты получения дохода в документе «Возврат НДФЛ»

Для проверки корректности отражения информации по возврату НДФЛ и его перечислению можно сформировать отчет Анализ НДФЛ по месяцам (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ НДФЛ по месяцам) с группировкой по Сотруднику и Месяцу налогового периода.

В целом сумма уплаченного НДФЛ по сотруднику Возвращаемый И.П. – нулевая, но есть положительная и отрицательная сумма за январь и февраль соответственно:

Получается, что в программе:

• за январь 2017 г.: зафиксирован удержанный, но не возвращенный НДФЛ. Осталась сумма уплаченного налога;
• за февраль 2017 г.: зафиксирован удержанный и излишне возвращенный НДФЛ. Появилась отрицательная сумма уплаченного налога.

Если необходимо, чтобы:

• сумма возвращенного НДФЛ соответствовала сумме удержанного налога не только в целом за период, но и за каждый месяц;
• сумма уплаченного НДФЛ стала нулевой не только в целом за период, но и за каждый месяц,

то необходимо исправить вручную информацию в документе Возврат НДФЛ, разбив общую сумму 2 600 руб. (автоматически попавшую на февраль) на два периода: январь и февраль по 1 300 руб.:

1. После этого необходимо обновить информацию по налогу в документе Ведомость в банк, нажав соответствующую кнопку Обновить налог.
2. Далее перепровести документ Перечисление НДФЛ в бюджет.
3. В результате в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ отрицательное перечисление по сотруднику будет разбито на 2 строки — за январь и февраль:
4. В отчете Анализ НДФЛ по месяцам перечисленный НДФЛ в целом за период и за каждый месяц станет нулевым. Суммы возвращенного и перечисленного НДФЛ будут совпадать не только в целом за период, но и за каждый месяц:

Отражение возврата НДФЛ в отчетах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, Регистрах налогового учета по НДФЛ

В справке 2-НДФЛ для передачи в ИФНС (Налоги и взносы – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС) возврат НДФЛ отдельно не отражается, сумма возврата уменьшает сумму удержанного налога. Из-за уменьшения перечисленной суммы налога в бюджет на сумму возвращенного НДФЛ сотруднику, перечисленный до этой операции налог также уменьшается.

В результате в рассматриваемом примере после регистрации возврата налога в справке 2-НДФЛ налог исчисленный, удержанный и перечисленный будут равны нулю:

В Регистре налогового учета по НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Регистр налогового учета по НДФЛ) операция возврата НДФЛ отражается следующим образом:

• в Разделе 4 – в таблице «Возвращено излишне удержанного налога» показаны суммы возвращенного НДФЛ:
• в Разделе 4 – в таблице «Перечислено налога» отражаются изначально перечисленные суммы НДФЛ в бюджет и такие же отрицательные цифры из-за уменьшения суммы перечисляемого в бюджет налога за счет средств налогоплательщика, которому был произведен возврат НДФЛ :
• в Разделе 6 для рассматриваемого примера отражаются нулевые суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ:

В релизе 3.1.2.213 в Регистре налогового учета по НДФЛ ошибочно заполняется колонка Сумма налога, не удержанная налоговым агентом, в которой отражается сумма возвращенного НДФЛ. Это зарегистрированная ошибка программы 1С:ЗУП, которая будет исправлена в следующих релизах.

Источник: http://buhpoisk.ru/vozvrat-ndfl-pri-predostavlenii-imushh.html

Порядок возврата налогового вычета у государства при покупке квартиры

Большинство граждан, работающих по трудовому законодательству, выплачивает налог на доход физических лиц в размере 13%. Если говорить точнее, то это делают не они сами в индивидуальном порядке, а их работодатели.

При приобретении жилья граждане имеют право уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму до 2 млн. рублей. При этом налоговый вычет рассчитывается как 13% от стоимости недвижимости, но не более 260 тыс. рублей.

Кто может ходатайствовать о получении налогового вычета?

• Перед тем, как начать собирать документы необходимо уяснить, подпадает ли лицо, желающее получить налоговый вычет, под его условия.
• Возврат налога получают резиденты нашей страны, находящиеся в РФ более 183 дней в течение года и в законном порядке уплачивающие необходимые налоги.
• Не могут быть получателями вычета следующие категории лиц:

• нерезиденты;
• учащиеся высших учебных заведений;
• осиротевшие дети до 24 лет;
• лица, проходящие военную службу по контракту.

Три года назад пенсионерам было разрешено получать налоговый вычет с его перенесением на предшествующий период. Но они могут сделать перенос только на 3 года, предшествующие году приобретения жилой недвижимости.

За граждан, не достигших совершеннолетия, налоговый вычет получают их законные представители.

Когда нельзя получить возврат налога?

В получении имущественного налогового вычета может быть отказано по следующим причинам:

• Участками сделки выступают взаимозависимые граждане. Данное понятие раскрывается в статье 105.1 НК РФ — это лица, связанные между собой профессионально или узами родства (супружеская чета, их дети, бабушки, дедушки и т.д.)
• Проведение сделки за счет работодателя.
• Оплата сделки с использованием материнского капитала, преференций (льгот) от государства и военной ипотеки.

Если в процессе этой сделки с материнским капиталом были затрачены личные финансы, к вычету можно предъявить суммы, их составляющие.

Согласно последним поправкам в налоговом законодательстве, заявитель теперь имеет право предоставлять в налоговую инспекцию акт приема-передачи квартиры или иной правоустанавливающий документ. Но не обязательно их вместе.

С 2014 года гражданин имеет право на получение налогового вычета и второй раз, если до этого он уже не успел воспользоваться данным правом ранее. Однако, повторно обратиться за возвратом излишне уплаченных налогов только, если в первый раз лимит в 2 млн. рублей не был получен гражданином в полном объеме.

Если доля собственности оформлена на ребенка до 18 лет, то с этой доли он сам может получить налоговый вычет, когда достигнет совершеннолетия. Однако, до 2014 года это делают за него родители. При этом право на возврат налогов у ребенка сохраняется.

С чего начать оформление?

Лучше всего предварительно обратиться в налоговую инспекцию и взять у них список необходимых документов для Вашего конкретного случая.

Перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета на недвижимость, предварительно нужно уточнить в налоговой инспекции.

Случаи, с которыми обращаются за возвратом налога, разные. В общем порядке в налоговую необходимо предоставить следующие акты:

• заявление от обратившегося лица на получением налогового вычета;
• справка о доходах от работодателя за предыдущий год по форме 2 НДФЛ;
• договор купли-продажи квартиры;
• акт приема-передачи квартиры;
• свидетельство о государственной регистрации правомочий собственника на объект долевой недвижимости;
• расписка, доказывающая о факт получения продавцом денег по сделке, либо иные платежные документы, подтверждающие оплату сделки: квитанции, расходные ордера, выписки по расчетным счетам;
• реквизиты расчетного счета заявителя, на который тот желает получать деньги.

Если квартира приобретается в собственность ребенка до совершеннолетия, то необходимо свидетельство о его рождении.

Если жилье куплено в ипотеку, то необходимо предоставить договор, свидетельствующий о кредитных взаимоотношениях в системе банк-заемщик. А также документы, подтверждающие факт внесения платежей заемщиком, согласно графику платежей.

В случае проведения сделки альтернативного характера, заключающейся в одновременной продаже квартиры и покупке нового жилого объекта недвижимости, вычет при приобретении может пойти в зачет взимаемого с продажи квартиры налога, если продаваемое помещение находилось в собственности менее трех лет.

Способы получения вычета на жилье

Выбор, каким образом будут возвращаться излишне уплаченные налоги за приобретенную недвижимость, зависит лишь от предпочтения гражданина, обратившегося за вычетов.

Обращение в Налоговую инспекцию

1. Обратиться туда можно лишь по окончании налогового периода, с начала следующего года после проведения сделки по покупке квартиры.
2. К примеру, если недвижимость куплена в мае 2014 года, обратиться в налоговый орган можно будет только с начала 2015 года.

При обращении необходимо написать соответствующее заявление, заполнить декларацию формы 3-НДФЛ и предоставить копии правоустанавливающих документов на приобретенное жилье.

Налоговая рассматривает заявление от обратившегося гражданина ровно 3 месяца. В случае благоприятного для заявителя исхода дела на его счет в банке (реквизиты которого предоставляются вместе с заявлением) перечисляются деньги.

Сумма будет равна совокупному налогу, уплаченному гражданином за предыдущий год. Расчет при этом производится исходя из суммы отчислений в налоговую, произведенных работодателем с прибыли гражданина.

Обращение к работодателю

• Обратиться к нему с заявлением можно после приобретения жилья и получения специального уведомления от налоговой инспекции на имя собственника.
• Преимуществом этого способа является тот факт, что гражданин может не ждать окончания налогового периода, а начать получать вычет по всем своим текущим доходам.
• В налоговой вопрос о выдаче уведомления рассматривается 30 суток.

После этого бухгалтерия предприятия, где работает заявитель, перестает удерживать 13% налога с его доходов, начиная с того месяца, в котором было предоставлено уведомление.

Налог с работника не удерживается до тех пор, пока не выберется полная сумма вычета.

Если за год сумма возврата получена не в полном объеме, то на следующий календарный год процедуру нужно проходить заново.

Причины тому могут быть самые разные:

• неполнота документов;
• неверный расчет суммы налогооблагаемой базы либо размера вычета;
• нарушение правил приобретения недвижимости;
• повторное обращение за получением имущественного вычета после того, как гражданин уже воспользовался данным правом.

Факт отказа не препятствует повторной подаче документов, если выявленные недостатки возможно устранить. Но, даже в таком случае, это — существенная потеря времени.

Источник: http://PropertyHelp.ru/nalogi/nalogovyy-vychet/vozvrat.html

Налоговый вычет — возвращаем 13% пока не поздно

Что необходимо знать, возвращая налог?

Закон позволяет обратиться за имущественным вычетом даже через несколько лет после покупки жилья, но расчет будет произведен по нормативам, действовавшим в год оформления сделки.

Еще один немаловажный нюанс — временной интервал  между перечислением налога в бюджет и вашим «походом» за налоговым вычетом должен составлять не более трех лет.

Например, в 2010 году Вы купили квартиру, а вычет решили получить в 2014. Государство отдаст вам деньги за 2012, 2013 и 2014 годы. За 2011 — оставит у себя.

• Претендуя на имущественный вычет, надо ясно сознавать, что он будет равен сумме подоходного налога, изъятого у вас государством за 12 месяцев.
• Остаток переносится на следующий год, и так — пока вы не «доберете» всю сумму льготы, определенную законом в вашем конкретном случае.
• С 2008 года работающим гражданам положен налоговый имущественный вычет по НДФЛ в сумме фактических расходов, не выходящих за рамки 2 млн рублей.
• Это значит, что максимальная сумма, которая вернется в ваш семейный бюджет, не превысит 260 000 рублей (13% от 2 млн), или 13% от средств, затраченных на жилье стоимостью менее двух миллионов.
• Даже если вы купите особняк за семь миллионов, рассчитывать вам стоит на те же 260 тысяч.
• С 1 января 2014 года уточнен порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ. «Львиная доля» поправок касается вычета при покупке (строительстве) имущества:

• С 1 января 2014 года разрешено «перекидывать» остаток вычета на иную приобретенную вами недвижимость.
• Лимит вычета относится не к приобретаемому объекту, а к покупателю недвижимости. Если супружеская пара купит собственность за 6 млн рублей, они могут рассчитывать на двойной вычет (с 4 млн): ранее они могли вернуть налог лишь с 2 миллионов.
• Новыми правилами лимитирован вычет процентов по ипотечному кредиту — 3 млн рублей.

Скорректированные правила касаются только  тех владельцев недвижимости, чье право собственности на нее официально возникло в 2014 году.

Если вы обзавелись жильем раньше, но за льготой пришли в 2014 году, новый порядок к вам не относится.

Неработающие пенсионеры тоже могут предъявить свои права на налог с покупки квартиры, если недвижимость они купили не позднее чем через три года после ухода на заслуженный отдых. Другими словами, для неработающих пенсионеров налоговый промежуток, за который можно вернуть НДФЛ, и его сумма ограничены определенными рамками.

Варианты возврата имущественного вычета

При покупке квартиры возврат налога — не самое легкая процедура, поэтому необходимо набраться терпения и внимательно все изучить.

• Через налоговую инспекцию (по истечении года, за который положен вычет).
• Через своего работодателя (в течение текущего года).
• Через инспекцию и через работодателя.

1. Первый способ — общепринятый и самый «осязаемый» по результатам: после проверки человек получает сразу солидную денежную сумму.
2. Никакие специальные знания для визита в налоговую инспекцию вам не потребуются: надо будет запросить в собственной бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ, сверяясь с ней, точно заполнить все графы декларации о доходах, и прихватив другие необходимые бумаги, обратиться к налоговому инспектору.
3. Второй способ пригодится тем, кто заинтересован в скорейшем извлечении выгоды из покупки: можно, не дожидаясь окончания года, посетить бухгалтерию по месту работы, и со следующего месяца получать 100% зарплату.
4. До визита в бухгалтерию надо будет все-таки заглянуть в налоговую, чтобы забрать оттуда уведомление, подтверждающее вашу льготу.

Самый энергозатратный, хотя и самый эффективный — третий способ. Положим, жилье вы купили в июле, и сразу хотите воспользоваться налоговой льготой.

Идете в налоговую за уведомлением, потом отдаете его своему бухгалтеру и уже с августа работодатель не берет с вас НДФЛ.

«Второго зайца» убиваете в начале следующего года, оформляя возврат НДФЛ за первую половину прошедшего года (периода, когда была куплена недвижимость).

Третий способ имеет существенный минус — налоговиков придется посещать дважды в год, т.е. придется затратить больше времени.

• документы, удостоверяющие личность;
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
• заявление на возврат налога;
• заявление на получение налогового вычета;
• декларация о доходах по форме 3-НДФЛ.

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть предоставлена в инспекцию до 30 апреля (включительно).
• Этого срока могут не придерживаться «соискатели» налоговых вычетов: они вправе подавать декларацию в течение всего года.
• Положение не распространяется на тех клиентов налоговой службы, кто собирается одновременно возвратить деньги за покупку квартиры и задекларировать свои доходы: для этих граждан сроки подачи декларации —  до 1 мая.

Следующий этап — заполнение декларации. Человек, освоивший компьютер, легко справится с оформлением декларации на сайте Федеральной налоговой службы: это можно сделать в режиме онлайн либо скачать специальную программу для заполнения декларации.

В личном кабинете налогоплательщика можно увидеть все этапы проверки вашей декларации.

Доставить декларацию почтой (ценным письмом) тоже не возбраняется: надо поместить ее в конверт с обязательной описью вложения, как подтверждение факта и времени отправки. Нелишним будет и уведомление о вручении.

Если вы очень ленивый или крайне занятой человек, возложите заполнение декларации на посредников, которые, разумеется, сделают это небескорыстно.

Не забудьте снабдить своего представителя нотариально заверенной доверенностью. Ее копия прикладывается к декларации и передается инспектору.

За несовершеннолетних членов семьи декларацию подают их родители. Вместе с декларацией налоговому инспектору передают копию свидетельства о рождении ребенка.

С момента подачи декларации по форме 3-НДФЛ начинается так называемая камеральная проверка, которая длится ровно три месяца.

Далее, если в ваших сведениях не обнаружено ошибок или намеренной недостоверной информации, налоговая инспекция обязуется в течение месяца перечислить деньги на банковский счет, указанный в заявлении на возврат.

Кстати, процесс возврата налога при разумном отношении к делу не отнимет у вас много времени. Налоговая служба отлично и оперативно справляется с этим направлением своей деятельности.

Источник: https://myrealproperty.ru/kvartira/pokupka_kv/nalog/nalogovyj-vychet.html

Что нужно для возврата налога (НДС, НДФЛ) при покупке квартиры

Как произвести возврат НДФЛ при покупке квартиры? При намерении получить дополнительные средства на жизнь в новом жилье важно учесть условия, на которых совершается возврат НДФЛ при покупке квартиры.

Так называемый имущественный налоговый вычет согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ может стать хорошим подспорьем по ипотеке или даже при новоселье за собственный счет. Основания для возврата налога, а также аспекты его получения изложены в данном обзоре.

Возврат налога при покупке квартиры

В зависимости от оснований, на которых возникло право на получение налогового имущественного вычета, устанавливаются и условия его получения, а также предельный размер и порядок оформления документов. Соответственно, разница зависит и от самого субъекта-налогоплательщика. При этом действует ряд ограничений на предоставление такого вида вычета, без знания которых можно получить отказ в возврате налога.

Основания и условия для возврата НДФЛ

Право получить имущественный вычет имеют налогоплательщики, имеющие обязанность уплачивать подоходный налог — НДФЛ. При совершении ряда сделок, в том числе и при покупке квартиры, они могут снизить размер своего дохода, с которого и рассчитывается этот налог. на сумму понесенных расходов.

В состав издержек на покупку и строительство жилья, уменьшающих налогооблагаемую базу, могут быть включены в соответствии со ст. 220 НК РФ следующие статьи расходов:

• На покупку жилого дома, в том числе на стадии неоконченного строительства;
• На разработку сметной и проектной документации;
• На инфраструктуру – подключение к инженерным сетям и подведение или создание автономных коммуникаций;
• На покупку отделочных и стройматериалов;
• На оплату работ по строительству и отделке объекта;
• На приобретение прав на долевое участие в новострое.

Размер имущественного налогового вычета

Действуют определенные лимиты по налоговому вычету для физических лиц, стремящихся уменьшить налоговую базу:

• До 2 млн. рублей — при покупке или строительстве недвижимости – дома, квартиры, комнаты или доли в них, а также при приобретении земельного участка под ИЖС или с домом, расположенным на нем;
• До 3 млн. рублей – на погашение процентов по целевому жилищному кредиту, взятому для покупки или строительства недвижимости.

Ставка налогообложения по НДФЛ – 13%, исходя из этого, можно рассчитать максимальный размер полученной экономии. Причем нужно учитывать, что, например, при приобретении квартиры в ипотеку можно вернуть 13% от 2 млн.

рублей ее стоимости, то есть 260 тыс. рублей, а также до 13% от 3 млн. рублей начисленных процентов по кредиту – еще 390 тыс. рублей, то есть максимальная сумма полученных от налоговой средств может достигать 650 тыс.

рублей.

Сумма налога может быть возвращена ретроспективно – за три предыдущих отчетных периода или удержана постепенно – по мере получения налогооблагаемых доходов до тех пор, пока не будет удержана в полном размере.

Налоговый имущественный вычет за покупку земли под строительство предоставляется только после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на построенный дом.

Порядок получение имущественного налогового вычета

К заявлению с реквизитами своего счета на получение налогового имущественного вычета в ИФНС потребуется приложить следующие документы:

• Сам паспорт и заверенная копия его основных страниц;
• Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ(Подробнее читайте в  статье: «Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?»;
• Справка 2-НДФЛ от работодателя;
• Договор купли-продажи объекта, либо договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома;
• Правоустанавливающие документы на недвижимость – свидетельство о праве собственности, а также акт приема-передачи объекта;
• Квитанция или расписки о получении продавцом оплаты за объект от налогоплательщика;
• Кредитный договор (договор ипотеки) с указанием в качестве цели заимствования покупки или строительства жилой недвижимости, справка из банка о начисленных за отчетный период процентов, квитанции и чеки о внесении обязательных платежей по договору – при намерении использовать вычет на проценты по кредиту;
• Платежные документы о приобретение стройматериалов и отделочных материалов – при самостоятельной стройке;
• Свидетельство о браке и заявление о распределении средств налогового вычета – при оформлении жилья в совместную собственность.

Подготовленные документы можно лично подать в отделение налоговой инспекции, работающее с физлицами по новому месту жительства при переезде. Этот способ хорош незамедлительной проверкой всех бумаг представителем ИФНС – если в них что-то не в порядке, то можно сразу получить разъяснения и быстро внести поправки.

Нет времени на личные визиты? Существует возможность отправить в налоговую весь пакет документов заказным письмом. Опасность одна: процесс затянется и при наличии недочетов в бумагах, узнать об этом можно будет только после камеральной проверки — через 3 месяца.

После окончания отчетного периода возврат подоходного налога будет осуществлен за весь год.

Есть вариант не обращаться напрямую в ИНФС, а написать заявление работодателю с приложением уведомления из налоговой о праве на получение вычета. Тогда НДФЛ не будет отчисляться в бюджет, а просто регулярно будет выдаваться сотруднику вместе с основной зарплатой с месяца подачи соответствующего заявления.

Возможные причины отказа в возврате подоходного налога

В предоставлении имущественного налогового вычета будет отказано, если не соблюдены какие-либо из условий возврата налога. Самыми распространенными причинами неполучения средств из бюджета являются:

• Отсутствие у заявителя налогооблагаемого дохода;
• Имущественным налоговым вычетом уже воспользовались ранее при покупке другого недвижимого объекта и получили его в предельном размере;
• Сделки с недвижимостью за пределами РФ;
• Жилье приобреталось у взаимозависимых лиц, определение которых содержат ст. 20 и 105 Налогового Кодекса РФ – лица, находящиеся в родстве и брачных отношениях, отношениях между опекаемым и попечителем или усыновленным и усыновляемым, а также работником и работодателем или непосредственным руководителем;
• При оформлении документов и осуществлении расходов фигурируют третьи лица, например, если расписка в выплате денег по сделке оформлена не на имя налогоплательщика, хотя сама квартира зарегистрирована на него;
• При покупке жилья использовались бюджетные средства, в том числе материнский капитал, федеральные и региональные субсидии, дотации – на их сумму вычет не предоставляется, но собственные средства, вложенные в покупку можно освободить от налогообложения.

Есть свои нюансы и при выполнении принципа получения имущественного налогового вычета «один раз на один объект» — на самом деле распространяется он не на все ситуации. Так, нельзя повторно получить вычет при покупке или строительстве недвижимости, а также погашении жилищного кредита. Но вычет при продаже недвижимости или ее изъятии для госнужд может предоставляться неоднократно.

Сегодня налоговый вычет в пределах установленного лимита можно получить «вскладчину» по нескольким объектам – остаток нераспределенного лимита может быть перенесен на последующие приобретения, но только не при погашении ипотеки – она может быть только единственной льготной.

Особенности предоставления налогового вычета супругам

• общую долевую собственность, при оформлении которой автоматически разделяется и сумма причитающегося вычета в соответствии с долями членов семьи;
• общую совместную собственность, когда необходимо написать заявление в налоговую с решением распределить вычет на всех владельцев или в пользу одного из них. Изменить впоследствии это решение нельзя.

Кстати, при оформлении жилья в совместную собственность, если один из собственников ранее уже пользовался вычетом, либо не имеет дохода, облагаемого налогом, другой может полностью получить всю сумму. При долевой собственности такое невозможно. Вот только позиция налоговых органов по этому вопросу расходится и если один из супругов уже получал вычет, второму могут одобрить только половину от причитающейся суммы, поскольку квартира оформляется в совместную собственность. Но у каждого налогоплательщика есть право обжаловать это в судебном порядке и получить на второго супруга вычет полностью.

При оформлении недвижимости в совместную или долевую собственность на несовершеннолетних, родители могут получить налоговый вычет за долю детей. Аналогично решается вопрос и при покупке родителями квартиры для несовершеннолетнего ребенка – они имеют право воспользоваться полным вычетом, поскольку совершали сделку за счет собственных доходов.

Источник: https://nsovetnik.ru/nalogi_i_zhil_e/chto_nuzhno_dlya_vozvrata_naloga_nds_ndfl_pri_pokupke_kvartiry/

Налоговый вычет при долевой собственности

Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности

Если вы купили квартиру в долевую собственность, то потратили на нее часть личного дохода, с которого уже был заплачен ранее налог. Чтобы устранить эту несправедливость, государство возвращает вам 13% от суммы покупки, но не более 260 тысяч рублей. Как это происходит?

Предположим, вы купили долю в квартире в новостройке за 2,5 млн рублей. Максимальный размер имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости — 2 млн рублей. То есть потратив 2,5 млн рублей на квартиру, вы получите обратно 13% от 2 млн рублей или 260 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет за долевую собственность бывает не только при покупке, но и при продаже имущества. Приобретение и продажа недвижимости — это финансово очень затратные операции, поэтому государство старается поддержать граждан путем предоставления налоговых вычетов. При операциях с недвижимостью предусмотрено 2 вида вычетов:

• вычет при покупке жилья — его размер ограничен в 2 млн рублей;
• вычет при продаже жилья — его размер лимитирован суммой в 1 млн рублей.

Однако при применении вычета к долевой собственности возникает множество разнообразных нюансов. Рассмотрим подробнее оба варианта возврата НДФЛ с долевой собственности.

Налоговый вычет при продаже доли в квартире

Если налогоплательщик продает имущество, которое было в его собственности меньше 3 лет, то доход от сделки государство облагает подоходным налогом. Поскольку продажа недвижимости приносит его собственнику значительную сумму денег, для регулирования налогового бремени была введена система налоговых вычетов. У налогоплательщика есть два способа снизить НДФЛ при продаже жилья:

• уменьшить доход от продажи имущества на сумму расходов на его покупку;
• применить имущественный налоговый вычет.

Если долевая собственность реализуется как единый объект и составлен один договор купли-продажи, то налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется в соответствии с долями совладельцев. Если же налогоплательщик продает только свою долю, то максимальный размер имущественного вычета положен ему одному в полной сумме.

Допустим, что в 2016 г. супруги Лигновы продают квартиру. Доли супругов распределены следующим образом: Инна Васильевна Лигнова владеет 3/4 квартиры, а Игорь Станиславович — 1/4 квартиры. Жилье было куплено в марте 2014 г., то есть находится в собственности Лигновых меньше 3 лет. Квартира была куплена за 4 млн рублей, продают ее супруги за 5,3 млн рублей по одному договору купли-продажи.

Рассчитаем общий размер подоходного налога супругов: (5,3 млн — 1 млн) *13% = 559 тысяч рублей. Распределяется налог так:

• (5,3 млн.*0,75 — 1 млн.*0,75) *13% = 419 250 рублей — НДФЛ Инны Васильевны;
• (5,3 млн.*0,25 — 1 млн.*0,25) *13% = 139 750 рублей — НДФЛ Игоря Станиславовича.

Но если у супругов есть документально зафиксированное подтверждение всех расходов на покупку квартиры, то им выгоднее не использовать имущественный налоговый вычет, а учесть расходы на приобретение жилья при расчете подоходного налога: (5,3 млн — 4 млн.) *13% = 169 тысяч рублей — НДФЛ супругов Лигновых.

Однако если Лигновы решат продавать свои доли по очереди по отдельным договорам купли-продажи, то они смогут каждый рассчитывать на имущественный вычет в размере 1 млн рублей.

Предположим, что свою долю продает Игорь Станиславович за 1 млн 325 тысяч рублей, тогда он должен заплатить НДФЛ в размере: (1 млн 325 тысяч — 1 млн.) *13% = 42 250 рублей.

Итого при реализации каждой доли отдельно общий подоходный налог Лигновых будет равен 429 тысяч рублей. Это меньше, чем если бы они продавали квартиру целиком по одному договору купли-продажи, но намного больше, если бы они не применяли имущественный вычет, а уменьшили бы свой доход на сумму расходов на покупку этой квартиры.

Одновременно учесть и расходы на приобретение жилья, и имущественный вычет в целях расчета подоходного налога нельзя.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

При покупке доли в квартире вы и так несете расходы. Государство компенсирует их, возвращая 13% от цены приобретения, но не более 260 тысяч рублей в одни руки.

Это правило действует для недвижимости, купленной в 2014 г. и позднее. Если ваша квартира куплена до 2014 г., то вычет дается на саму квартиру, независимо от количества долевых собственников.

Чтобы понять разницу, рассмотрим пример.

Гражданин Алексенко Владимир решил купить себе квартиру в 2016 г. Поскольку на полную стоимость жилья у него пока денег нет, он покупает «двушку» вскладчину со своим братом Борисом. Оформляется договор долевой собственности — по 1/2 доли каждому брату. Стоимость купленной 2-комнатной квартиры — 4,1 млн рублей.

Поскольку есть договор долевой собственности и определены доли, то расходы по общему правилу распределяются в соответствии с долями: 2 млн 50 тысяч рублей потратил каждый из братьев Алексенко. При этом каждый может применить к стоимости своей доли в квартире налоговый вычет в максимальном размере — 2 млн рублей. И Владимир, и Борис получат по 260 тысяч рублей каждый.

А вот если бы они купили квартиру в долевую собственность в 2013 г., то государство предоставило бы вычет не каждому долевому собственнику, а на весь объект имущества. То есть братья Алексенко получили бы всего 260 тысяч рублей на двоих, а не 260 тысяч рублей каждому.

Правила получения имущественного вычета при долевой собственности

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность, нужно соблюдать ряд условий. Алгоритмы получения имущественных вычетов при долевой собственности различаются в зависимости от года покупки жилья.

Внимание! Дата покупки жилья — та дата, которая указана в свидетельстве о регистрации права собственности при покупке по договору купли-продажи, либо дата из передаточной документации при приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве.

Дата покупки жилья	До 1 января 2014 г.	С 1 января 2014 года и позднее
Кто может получить налоговый вычет?	Налоговый резидент РФ, официально трудоустроенный. Вычет может получать также индивидуальный предприниматель, но только на ОСН. Вмененщики, упрощенцы, ИП на патенте или сельхозналоге не платят НДФЛ и не имеют права на вычет.
Сколько раз можно получить вычет?	Один раз в жизни по одной квартире	Несколько раз по разным объектам недвижимости, но не более лимита
Когда нельзя получить вычет?	•  жилье куплено у зависимого лица (родственник, опекун); •  налогоплательщик не платил за  жилье сам — ему квартиру купил работодатель, предоставило государство. •  если на жилье потрачены госсубсидии или помог работодатель — вычет предоставляется с сумм, потраченных свыше финансовой помощи государства/работодателя;
Лимит возврата подоходного налога за покупку квартиры	260 тыс. руб.
Лимит возврата подоходного налога по ипотечным процентам	Отсутствует	390 тыс. руб.
Какие расходы учитываются при расчете имущественного вычета?	•  на саму покупку жилья; •  на проценты по ипотечному кредиту; •  на достройку и отделку;
Какие доходы учитываются при определении размера возврата налога?	•  зарплата; •  сдача имущества в аренду; •  продажа имущества; •  выплаты по договору подряда;
Какие доходы нельзя учесть для возврата налога?	•  пенсии; •  государственные и региональные пособия по уходу за ребенком, по беременности и родам и т. д. •  дивиденды;
В каком размере можно получить возврат налога?	За один календарный год вам вернут не больше сумм подоходного налога, перечисленных вашими работодателями за календарный год (или 3 последних календарных года, следующих за годом покупки жилья). Если сумму вычета не удалось исчерпать за один календарный год, остаток переносится на следующий год.
Налоговый вычет при долевой собственности	Дается в размере максимум 2 млн. руб. на весь объект недвижимости	Дается в размере расходов каждого долевого собственника, но не более 2 млн. руб. каждому долевому собственнику
Налоговый вычет по ипотечным процентам при долевой собственности	Лимит не установлен	Лимит в 3 млн. руб. применяется на весь объект недвижимости
Где можно получить вычет?	В налоговой инспекции по окончанию календарного года покупки	В налоговой инспекции по окончанию календарного года покупки. С 2015 года — у работодателя (или нескольких работодателей).

Нюансы предоставления налогового вычета при покупке имущества в долевую собственность

Налоговый вычет при покупке доли в квартиру или квартиры целиком в долевую собственность имеет ряд нюансов. Размер вычета равен сумме расходов на приобретение доли или долевой собственности. Если в документах указана общая сумма расходов, то расходы каждого долевого собственника определяются как произведение общей суммы расходов на долю собственника.

Нередко происходят ситуации, когда по документам платит один из долевых собственников, но фактически затраты несут все долевые владельцы. Тогда для подтверждения расходов других долевых собственников можно предоставить рукописную доверенность от имени каждого из них лицу, оплачивавшему покупку (письмо ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Если сумма расходов долевого собственника, купившего квартиру в 2014 году и позднее, меньше 2 млн рублей, то получившийся остаток налогового вычета можно использовать при приобретении другого объекта недвижимости.

Источник: https://nalogu-net.ru/nalogovyj-vychet-pri-dolevoj-sobstvennosti/

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.

Такой вычет называется имущественным.

Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.

Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход.

В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.

Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета — это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату — сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.

Размер вычета

Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.

1 200 000 руб.	1 200 000 руб.	156 000 руб.
2 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.
5 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.

За какой период можно вернуть НДФЛ?

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

• С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у завтройщика при покупке квартиры в новостройке.
• С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке.

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года. При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.

Можно ли использовать вычет несколько раз?

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Если собственников — несколько

Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.

Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

Налоговый вычет для ИП

Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог — он не подходит.

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Источник: https://calcus.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry